新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
1月已開具適用稅率普票，如何申報免征增值稅？
問題：我公司按規定可享受免征增值稅優惠，但1月份已開具適用稅率的增值稅普通發票，納稅申報時如何處理？
答案：《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第三條規定：“納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發票；已開具增值稅專用發票的，應當開具對應紅字發票或者作廢原發票，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。”
4號公告并未規定已開具適用稅率的增值稅普通發票的，享受免征增值稅政策需要開具紅字發票或者作廢重開。因此，納稅人1月份已經開具適用稅率或征收率的增值稅普通發票，無需沖紅或者作廢重開。
一月份屬期申報時，將已開出的增值稅普通發票銷售額填列在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》免稅銷售額欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，不要填列在應稅行為的對應稅率欄次。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號