一、會計報表的作用和種類 會計報表是綜合反映企業一定時期財務狀況經營成果的書面報告文件。在日常會計核算中，各項經濟業務分類地登記在會計帳簿中。會計帳簿雖然能夠反映某一會計期間的經濟活動內容，但卻是分散的，不能集中揭示和反映該會計期間經營活動和財務狀況的全貌。為了進一步發揮會計職能的作用，必須對日常核算的會計資料進行整理、分類、計算和匯總，編制相應的會計報表，為有關各方提供總括性的信息資料。

　　（一）會計報表的作用

　　1.會計報表提供的經濟信息是企業加強和改善經營管理的重要依據 企業管理部門及決策者通過會計報表，可以全面系統地了解企業生產經營情況、財務情況和經營成果，能及時發現企業經營中存在的問題，檢查分析財務計劃的執行情況，迅速作出決策，采取有效的措施，改善生產經營管理。同時，利用會計報表提供的信息，為制定企業經營計劃、企業經營方針等提供準確的依據。

　　2.會計報表提供的經濟信息是國家經濟管理部門進行宏觀調控和管理的依據 政府部門利用企業報送的會計報表提供的財務信息，及時掌握各企業單位的經濟情況和管理情況，便于對企業的生產經營情況進行檢查分析。國家宏觀經濟管理部門可以通過企業的會計報表提供的資料進行匯總分析，以掌握國家經濟總體運行狀況，從中發現國民經濟運行中存在的問題，為政府進行國民經濟宏觀調節和控制提供依據。

　　3.會計報表提供的經濟信息是投資者和債權人進行決策的依據 由于債權人和部分投資者一般不能親自參與企業的生產經營活動，不能直接獲得企業經營方面的信息，因此，債權人和投資者為了進行投資等方面的決策，需要通過對企業會計報表的分析，了解企業的財務狀況及生產經營情況，分析企業的償債能力和盈利能力，從而，作出投資、融資等決策。同時，投資者通過會計報表了解企業情況，監督企業的生產經營管理，以保護自身的合法權益。

　　（二）會計報表的分類 會計報表可以根據需要，按照不同的標準分類 按照會計報表反映的內容，可分為動態會計報表和靜態會計報表。動態會計報表是指反映一定時期內資金耗費和資金回收的報表，如損益表是反映企業一定時期內經營成果的報表；靜態報表是指綜合反映資產、負債和所有者權益的會計報表，如資產負債表是反映一定時期企業資產總額和權益總額的報表，從企業資產總額方面反映企業的財務狀況，從面反映企業資產的變現能力和償債能力。

　　按照會計報表的編制時間，可分為月報、季報和年報。 按照會計報表的報送對象，可分為內部報表和外部報表。 二、會計報表的軟件設計方法 實現會計電算化后，會計報表一般都采用計算機軟件來實現，即整個會計報表的形成過程：采集、計算、打印均由計算機來自動完成。

　　根據計算機對不同報表的數據采集和報表形成的不同處理方法，會計報表的軟件設計方法可分為三類：專用報表的固定化設計、專用報表的通用化設計和通用報表的設計三類。

　　（一）專用報表的固定化設計 早期的會計電算化報表設計一般均采用此種方法。此種方法針對某個企業進行定點開發時，用專用報表的固定化設計。這種方法的設計要點是：針對某個企業報表格式固定不變，報表的數據固定單一，程序中只需將某帳簿文件的期末余額（或期末發生額）讀出并輸入報表文件中某行即可。其特點是：簡單直觀，不能通用。

　　（二）專用報表的通用化設計 此種方法的設計要點是：報表格式固定不變，但數據來源有所不同，不同用戶可以根據自己的實際需要自行定義數據來源和計算公式。其特點是：靈活機動，便于通用。

　　下面以資產負債表為例，詳細介紹一下這種固定報表通用化的設計思想與實現方法。

　　1.數據結構 記錄號xmlhc1bs1kmh1

　　1流動資產

　　2貨幣資金12101＋102

　　3短期投資21111

　　4應收票據31112

　　5應收帳款41113

　　6減：壞帳準備51114

　　7應收帳款凈額634－5 . . .

　　32資產總計45320＋35＋40＋41

　　記錄號xm2hc2bs2kmh2

　　1流動負債：

　　2短期借款461201

　　3應付票據471202

　　4應付帳款481203

　　5預收帳款491204

　　6其他應付款501209 . . .

　　32負債及所有者權益總計90365＋85

　　2.程序設計

　　＊＊＊資產負債表自動讀帳-ZCFZDZ.PRG

　　＊初始處理

　　closdata

　　sele1

　　usezcfzdy

　　replallqmlwith0，qm2with0

　　＊讀單一科目余額

　　c=″1″

　　dowhilc<″3″

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆c=″1″

　　al=trim（kmh＆c）

　　sele2 usez＆al

　　gobott

　　sele1

　　replqm＆cwithb－>ye

　　endif

　　skip

　　enddo

　　c=str（val（c）＋1，1）

　　enddo

　　＊讀多個科目余額

　　d=″1″

　　dowhild<″3″

　　sele1

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆d=″2″

　　ks=.t. al=″″

　　aa=ltrim（trim（kmh＆d））

　　c=1 dowhilc=len（aa）

　　a0=subs（aa，c，1）

　　ifa0<>″－″。and.a0<>″＋″

　　al=al＋a0

　　else

　　sele2

　　usez＆al

　　gobott

　　dd=ye

　　ifks

　　sm=dd

　　a00=a0

　　ks=.f.

　　else

　　sm=sm＆a00.dd

　　a00=a0

　　endif

　　al=″″

　　endif

　　sele2

　　usez＆al

　　sm=sm＆a00.Ye

　　sele1

　　replqm＆dwithsm

　　endif

　　skip

　　enddo

　　d=str（val（d）＋1，1）

　　enddo

　　＊表內合計

　　d=″1″

　　dowhild<″3″

　　sele1

　　gotop

　　dowhil.not.eof（）

　　ifbs＆d=″3″

　　jlh=recn（）

　　kss=.t.

　　hl=″″

　　aa=ltrim（trim（kmh＆d））

　　c=1

　　dowhilc<=len（aa）

　　a0=subs（aa，c，1）

　　ifap<>″－″。and.a0<>″＋″

　　hl=hl＋a0

　　else

　　locaforltrim（trim（hc＆d））=hl

　　ifks

　　sm=qm＆d

　　a00=a0

　　ks=.f.

　　else

　　sm=sm＆a00.qm＆d

　　a00=a0

　　endif hl=″″

　　endif c=c＋1

　　enddo

　　licaforltrim（trim（hc＆d））=hl

　　sm=sm＆

　　a00.qm＆

　　d sele1

　　gojlh

　　replqm＆dwithsm

　　endif

　　skip

　　enddo

　　d=str（val（d）＋1，1）

　　enddo

　　closdata

　　retu

　　（三）通用報表的設計 此種方法的設計要點是：報表格式（表頭和表體）自行定義，數據來源也由用戶自行定義，即不同用戶可以根據自己的實際需要自行定義表格的表頭欄目，自行定義數據來源和計算公式。其特點是：自行定義，自行設計。

　　1.通用報表的數據文件組織

　　（1）報表名稱數據庫 報表名稱數據庫用于存放定義的報表名稱、報表編號、定義的日期，通過該數據庫實現會計報表的管理，即增、刪、改會計報表。

　　（2）報表框架結構 該數據庫由三個字段組成：表號、標識字段和表結構內容字段。標識字段取值為：xt、lh、xw，分別表示“直接顯示表頭內容”、“欄號”和“直接顯示表尾內容”。若標識字段各記錄取值都為“xt”則可全屏幕手工制表（數據由鍵盤直接錄入，與wps等字處理軟件制表相似）。

　　（3）報表數據來源及計算公式數據庫 該數據庫用于采集某報表各欄數據。由六個字段組成：表號、欄號、核算、數據、數據來源、標識。標識字段取值為：“DZ”、“FZ”、“BN”及“LR”，分別表示數據來源于某一個帳、多個文件、表內運算及手工錄入。欄號表示數據在表中的裝配位置。

　　2.通用報表的程序設計 通用報表程序設計思想是：根據報表名稱數據庫、報表框架結構數據庫、報表數據來源及計算公式數據庫中的內容，程序自動編制一張報表并打印輸出。（作者單位：長春稅務學院會計系）