• <sup id="azsug"></sup>

    <menu id="azsug"></menu><dfn id="azsug"><li id="azsug"></li></dfn>
      <td id="azsug"></td>
      <sup id="azsug"></sup>
    1. 丰满无码人妻热妇无码区,亚洲国产欧美一区二区好看电影,大地资源中文第二页日本,亚洲色大成网站WWW永久麻豆,中文字幕乱码一区二区免费,欧美人妻在线一区二区,草裙社区精品视频播放,精品日韩人妻中文字幕
      24周年

      財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
      APP下載
      APP下載新用戶掃碼下載
      立享專屬優(yōu)惠

      安卓版本:8.8.30 蘋果版本:8.8.30

      開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

      應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

      APP隱私政策:查看政策>

      HD版本上線:點擊下載>

      證券承銷業(yè)務(wù)的審計方法

      來源: 曾妍 編輯: 2002/06/24 09:08:46  字體:

      選課中心

      實務(wù)會員買一送一

      選課中心

      資料專區(qū)

      需要的都在這里

      資料專區(qū)

      課程試聽

      搶先體驗

      課程試聽

      高薪就業(yè)

      從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

      高薪就業(yè)
          在證券承銷業(yè)務(wù)審計實務(wù)中,注冊會計師在確定審計程序前,一般要對承銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度作初步調(diào)查和了解。如果通過初步調(diào)查和了解,出現(xiàn)下列情況之一,可不進行符合性測試,而直接進行實質(zhì)性測試程序:①被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制不存在;②被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在,但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行;③符合性測試的工作量可能大于進行符合性測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量。如果認(rèn)為繼續(xù)研究內(nèi)部控制是可行且有效的,則我們應(yīng)對擬信賴的內(nèi)部控制實施符合性測試程序,并根據(jù)評價的最終結(jié)果修改實質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時間和范圍。 

        一、對內(nèi)控制度的符合性測試 

        內(nèi)部控制符合性測試旨在檢查現(xiàn)行內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行或能否取得預(yù)定效果,以評估控制風(fēng)險。例如:某審計人員對ABC證券公司承銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制符合性測試過程如下: 
        
        (1)確定抽樣總體:ABC證券公司2000年1-12月所有證券承銷業(yè)務(wù)。(2)確定樣本量:根據(jù)可接受的依賴風(fēng)險和可容忍誤差,確定樣本量為20個。(3)確定抽樣方法:采取隨機抽樣法,從抽樣總體中隨機抽取20個。 
        
        經(jīng)測試,承銷業(yè)務(wù)內(nèi)控制度能夠有效執(zhí)行,符合性測試相符率較高,可適當(dāng)簡化實質(zhì)性測試審計程序。符合性測試結(jié)果如果沒有出現(xiàn)偏差,則可以按計劃信賴客戶的內(nèi)部控制系統(tǒng),若出現(xiàn)偏差則需要根據(jù)實際情況作如下選擇,降低信賴點或放棄對客戶內(nèi)部控制系統(tǒng)的信賴;修改審計程序或擴大樣本量。應(yīng)用上例,注冊會計師計劃信賴度為適度,按計算后的計劃信賴點為3,其樣本量為20,若抽查結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)偏差,說明內(nèi)部控制是可以信賴的,這時可按原計劃確定實質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時間和范圍。若發(fā)現(xiàn)一個偏差,則注冊會計師可作如下選擇:降低計劃信賴程度,修正對控制風(fēng)險的評估,如將計劃信賴點降為2,并據(jù)以修改實質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時間和范圍;若仍按原計劃信賴該內(nèi)部控制,則應(yīng)將樣本量增加到40,若經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)新的偏差,則可按原計劃信賴該內(nèi)部控制。若認(rèn)為該信賴無法得到保證,則可放棄對該客戶內(nèi)部控制系統(tǒng)的信賴,直接進行實質(zhì)性測試程序。偏差一旦大于3,則視為信賴無法保證,應(yīng)將控制風(fēng)險評估為高水平。 

        二、根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果實施實質(zhì)性測試 

        對代發(fā)行證券的審計,應(yīng)獲取或編制代發(fā)行證券明細(xì)表,復(fù)核加計數(shù)是否正確,并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬和報表核對相符;會同被審計單位主管會計人員盤點庫存代發(fā)行實物券,列明證券類別、名稱、票面價值、承購和發(fā)行價格以及總金額,并與有關(guān)的賬戶進行核對,如有差異應(yīng)查明原因;在外保管的證券,應(yīng)查閱有關(guān)證明文件,必要時可向保管人函證;檢直有關(guān)承銷合同、協(xié)議是否符合有關(guān)方面的規(guī)定,代發(fā)行證券的會計處理是否正確,其計價及成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確,是否與承銷合同、協(xié)議相符;根據(jù)不同的承銷方式,檢查在發(fā)行期結(jié)束后,未售出的證券余額其移交手續(xù)是否完備,會計處理是否正確;驗明代發(fā)行證券是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。 
        
        對代發(fā)行證券款的審計,應(yīng)獲取或編制代發(fā)行證券款明細(xì)表,復(fù)核加計數(shù)是否正確,并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬和報表核對相符;抽查本期代發(fā)行證券款增減變動是否真實、正確,并與有關(guān)承銷合同、協(xié)議核對,如為上網(wǎng)發(fā)行的證券,則應(yīng)看其清算金額與證券交易所的交?
      學(xué)員討論(0

      實務(wù)學(xué)習(xí)指南

      回到頂部
      折疊
      網(wǎng)站地圖

      Copyright © 2000 - www.sgjweuf.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

      京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號

      恭喜你!獲得專屬大額券!

      套餐D大額券

      去使用
      主站蜘蛛池模板: 一区二区亚洲人妻精品| 少妇人妻偷人精品免费| 97人人添人人澡人人澡人人澡| 亚洲高清 一区二区三区| 久久亚洲色www成人欧美| 国产综合色在线精品| 亚洲精品一区二区区别| 永昌县| 精品人妻午夜福利一区二区| 国内精品久久久久影院网站| 午夜成人精品福利网站在线观看 | 国产免费午夜福利在线观看| 国产精品一级久久黄色片| 中文字幕第55页一区| 亚洲精品香蕉一区二区| 亚洲欧美综合精品成人网站| 99九九成人免费视频精品| 亚洲成人动漫av在线| 亚洲欧洲日产国无高清码图片| 国产亚洲精品午夜福利| 无码粉嫩虎白一线天在线观看| 亚洲禁精品一区二区三区| 成人免费乱码大片a毛片| 亚洲熟妇无码另类久久久| 四虎国产精品永久地址99| 三级黄色片一区二区三区| gogo无码大胆啪啪艺术| 大又大又粗又硬又爽少妇毛片 | 成人免费A级毛片无码片2022 | 浪潮av色综合久久天堂| 国产精品视频一区不卡| 亚洲色无码专区一区| 国产在线中文字幕精品| 日本国产一区二区三区在线观看| 国产成人av电影在线观看第一页| 欧美黑人又粗又大又爽免费| 亚洲男女羞羞无遮挡久久丫| 亚洲欧美日韩综合久久| 偷拍视频一区二区三区四区| 日本熟妇人妻xxxxx人hd| 国产自拍偷拍视频在线观看|