5年來，沈陽軍區各級審計部門嚴格按照法定程序辦事，從物資采購需求申報、資金預算安排、組織詢價簽約、實物驗收存儲直至經費結算管理，對物資集中采購活動全過程實施跟蹤審計，有效地強化部隊集中采購意識，狠抓錢物轉變環節監控，促進采購行為規范管理，提高了物資保障效益。

　　一、集中采購審計發現的主要問題

　　1、部分領導干部對集中采購精神理解不夠深入。一些領導干部完全忽視或沒有意識到集中采購要求軍需（物資）部門以相對獨立的第三方身份參加采購活動，實現采購方、供貨方、組織方三方相互鑒證、制約，共同對整個采購活動的合規性、真實性、有效性進行監督的重要意義。主要表現為主管領導“一支筆”沒有按照集中采購的要求，對物資采購資金結算進行嚴格的把關，一些符合集中采購要求的物資采購沒有通過集中采購渠道，出現了個別采購價格高于集中采購價格，虛增采購、虛假采購、高檔采購等問題，甚至干脆以自購價格低的名義逃避集中采購。

　　2、部門之間利益糾葛直接影響集中采購實施績效。集中采購實現了軍隊物資、營房、衛生等部門共同對物資采購活動進行監督，同時建立了部門之間的相互制約關系，從根本上改變了傳統管理模式下，個別部門獨自說了算的現象。采購活動的組織、決策程序更加透明，責任分工更加詳實，必然給過去所謂的權力部門帶來陣痛或不適應。特別是大宗物資采購中，部門之間對集中采購的意見分歧較大，各持己見，推卸責任。

　　3、物資采購組織部門監管責任落實不到位。物資采購組織部門沒能實現對物資采購活動的全過程進行有效監管，僅停留在合同商洽、簽約這一局部環節上，個別組織部門認為部隊與供應商簽約后，服務費收到賬面，自己任務就算完成了，對于合同履約符合程度的調查，貨物進場驗收的監理，保證金依法收取等相關組織管理責任沒能有效行使。如物資進場驗收時，沒有到場進行監理，完全將驗收權放給采購方，事后采購方與供應商就質量問題出現分歧時，自身沒有確鑿證據，無法進行有效調解。更為嚴重的是出現了為回避矛盾，在集中采購政策上搞變通的違規問題。

　　二、集中采購審計采取的主要對策

　　1、狠抓領導機關的大宗物資采購管理，形成抓機關促基層、抓大頭促全局的良好態勢。軍區每年制定審計實施方案時，要求各級從機關物資采購和取暖煤、藥材等大宗物資采購入手，通過加強對機關物資集中采購審計監督，既規范了機關采購行為，也為廣大基層部隊做好示范作用，自上而下地強化管理，使集中采購精神在各級機關、部隊得到全面貫徹落實。從群眾關注的、易出現問題的大宗物資采購入手，采取抓大帶小的方式，逐步促進所有類型物資采購管理公開、透明、高效。

　　2、搞好采購需求申報審計，督促采購安排合理合規。從集中采購管理源頭抓起，力爭采購需求申報科學合理，資金預算安排合規有序。與物資部門密切配合，在集中采購招標、談判、詢價前，對采購方上報的采購需求要素，參照歷年上報情況和實地考查情況，進行逐一審定。屬于重復采購、超標準采購的，從勤儉建軍的角度要求采購方予以壓減；屬于質量標準要求過高的，及時與采購方進行溝通，從減緩經費保障壓力的角度，審定物資質量標準的底限，合理降低質量要求，實現經費保障最佳效果。與財務部門密切配合，結合經費預算安排審計，對集中采購預算安排進行審定，要求集中采購的資金預算必須列入集中支付，按照要求統一結算管理，強化主管領導、財務人員對采購資金結算的有效監控。

　　3、搞好采購資金結算審計，督促采購管理規范高效。任何形式的采購活動都要進行資金結算，只要把住資金結算這一重要關口，所有的采購活動都能規范到法規、政策要求上來。審計人員把采購資金結算管理作為經費決算審計的重要內容，嚴格按照集中采購管理規定審查采購資金結算，重點查證采購方式選擇是否符合集中采購要求，采購結算內容是否嚴格執行預算，采購結算時點和方式是否依照合同規定執行等等。通過審查預算執行情況，找出超預算、超標準采購項目，為進一步查實盲目采購、高檔采購和虛假采購提供了大量有價值的線索。通過審查合約履行情況，認真查驗物資采購是否通過集中采購，履約保證金的收繳是否及時、足額，資金結算前是否按合同要求對貨物進行驗收，貨款支付是否按合同規定的時限和方式及時結清。

　　4、搞好采購管理流程審計，督促采購責任明晰有序。審計部門一是結合領導干部經濟責任審計，將物資集中采購規定執行情況作為領導干部履行經濟責任好壞的重要評價標準，讓各級領導干部意識到物資集中采購管理是經濟管理工作的重要組成部分，使其嚴格按照集中采購要求重新確定管理流程，并明確管理人員的權限和責任。二是每年年終利用配合物資、衛生部門對集中采購執行情況進行聯合檢查的時機，以軍區的名義對部隊集中采購執行情況好壞進行通報，強化各級領導者的采購意識，督促集中采購盡快融入部隊管理實踐，讓審計建議成為落實后勤改革精神，提高后勤保障效益的“助推器”、“方向標”。

　　三、集中采購審計主要成果

　　1、引起軍區首長對集中采購活動的高度關注，積極運用物資采購審計監督成果。在審計實踐中，各級審計人員注重發現問題，剖析原因，探求根源，講實話，辦實事，以理服人。向軍區首長呈送報告所反映的問題力求準、深、透，引起了軍區和聯勤首長的關注。軍區首長要求對檢查中發現的問題，要嚴肅認真地對待，務必克服；對不能積極參加集中采購的，或采購率較低的，要提醒主要領導負起責任來，抓好落實，審計要繼續堅持下去。

　　2、糾正采購組織“跑偏”行為，力求將集中采購精神落到實處。面對部分辦公設施、用品采購中，組織部門私下為自行采購行為補辦集中采購手續；藥材采購中，主管部門要求中小醫院可自行選定供藥商，由藥商支付一定轉標費，以中標單位名義供藥等有悖于集中采購精神的變通行為。審計部門及時向軍區首長做了專題匯報，及時糾正了錯誤的組織行為，查處了相關責任人，確保了集中采購精神落到實處。

　　3、制止部隊逃避集中采購行為，力爭對符合集中采購的物資實行統管。少數部隊領導本位主義思想較重，在采購管理上總想留點余地便于自己“靈活掌握”。審計人員認真查實取證、搞清事實，一經發現自購價格高于集中采購定價的、或無故不參加集中采購等問題，要求當面糾正，指明領導責任，向上級黨委作了匯報并下發了通報，有效地將采購管理規范到集中采購要求上來，逐步提升部隊“陽光采購”、計劃采購、節約采購、統采統供的管理水平。

　　4、建立健全集中采購機制，強化物資采購組織管理。在對大宗物資集中招標中，針對少數部隊提出的物價變動大，供貨商單方毀約，合同履約率較低，引發經濟損失等問題。審計部門督促采購組織部門搞好簽約后續服務，并定期向采購單位通報物資市場價格變動情況。遇價格變動過大時，及時組織供應商與采購單位及時簽訂補充協議，依法維護部隊合法權益。對小、散的采購需求，由軍區物資（藥材）采購供應站統一組織購置、配送，有效解決了供應商與小、散單位供需不暢的問題。物資采購組織部門在大宗貨物驗收時，到場進行實物交割監理，嚴格依照合同把好驗收關。

　　5、集中采購精神得到全面落實，采購審計成效明顯。5年來，先后對遼寧、吉林、黑龍江、內蒙古地區駐軍取暖煤、設備設施、辦公用品等物資采購審計金額數億元，節省經費6000多萬元。僅2004年度審計軍區藥材采購2000余個品種，金額逾億元，節省經費達到900多萬元。經過連續4年不懈的努力，物資集中采購總量逐年增加，特別是臨時性、專項任務中的物資采購也逐步納入集中采購范圍。