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加強稅源管理的實踐與思考
一、加強稅源管理的實踐
近年來，湖南省國稅系統對稅源管理方法和途徑進行了積極的探索，取得了較好成效。
（一）對經濟稅源進行全面的監控和分析。一是建立健全重點稅源監控體系。二是建立了兩套重點稅源監控數據管理體系。三是全面開展稅收與經濟對比分析。四是對重點稅源行業的調研分析不斷加強。五是加強個體零散稅源的監控管理。
（二）建立稅收管理員制度，積極開展納稅評估。在全省所有基層縣（市、區）局全面推行稅收管理員制度。以強化稅收征收管理、提高申報準確率為目標，以行業評估為抓手，以提高納稅評估質量為主線，立足規范性，注重可操作性和實效性，以評促管，以評促收，納稅評估工作取得明顯成效。
（三）強化稅源管理基礎工作。與湖南省地稅局合作，規范統一了納稅人登記號。完善了增值稅一般納稅人的審批、管理制度，規范了小規模納稅人的建帳和個體戶的評稅、定稅。建立健全了征收、管理、稽查各環節的管理制度和崗責體系。積極推廣應用稅控裝置。以全面推廣運用綜合征管軟件為契機，對全部納稅戶的所有納稅信息都進行了一次重新審核，實現征管數據省局大集中，提高了稅源信息的共享程度。
（四）強化欠稅管理。將欠稅管理工作作為市州局年度工作目標考核的重要內容。實行欠稅約談、欠稅公告、欠稅報告等制度，進一步加強了對欠稅的管理。
二、當前稅源管理存在的問題
一是稅源管理地位與現行征管模式不相適應；二是稅源監管機制不夠完善；三是稅源管理力量和手段需要進一步加強；四是稅收管理員素質還不適應科學化、精細化管理的要求。
三、加強稅源管理的具體措施
（一）完善稅源監管機制。強化稅務登記管理，建立健全納稅人戶籍管理和納稅人終身識別碼制度，完善稅務登記驗證制度，建立和完善部門之間信息傳遞、聯席會議等制度，建立已辦工商登記而未進行稅務登記戶的提示和預警機制，建立稅源管理辦法和考核評價標準。
（二）完善稅源調查和稅收分析制度。定期對納稅人的戶籍信息、稅源構成和相關納稅信息等開展調查。依靠科技手段和現代信息技術進行稅源管理，實行戶籍管理、分類監控，提高管理效能。健全稅源管理統計分析制度，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析的數學模型。
（三）建立并完善經濟稅源數據管理制度。充分利用綜合征管軟件中現有的稅源數據資源，建立與稅源相關的信息數據庫。按照綜合征管軟件的要求，加強稅源數據采集、比對、錄入等工作，嚴把數據質量關，確保數據真實準確，提高管理效率。采取各種措施規避系統運行中的數據、網絡等風險，完善應急預案和管理制度，建立科學規范的運行維護體系和安全監控體系。
（四）全面落實稅收管理員制度。進一步完善稅收管理員制度，注重選拔一批懂企業生產經營、具備一定財會知識、熟悉稅收業務和法律、責任心強的干部擔任稅收管理員，充實基層稅源管理力量，適當提高稅收管理員占一線人員的比重。明確稅收管理員的崗位職責，將稅源管理職責落實到具體稅收管理員和相關納稅戶。強化稅收管理員對所管轄稅源戶的日常管理職能，充分發揮其聯系征納雙方的紐帶作用。加強稅收管理員的業務培訓，不斷提高其業務能力和管理服務水平。
（五）完善納稅評估體系。明確納稅評估人員工作職責。建立健全分稅種、分行業、分規模級次的納稅評估體系和行業平均增值率、平均利潤率、平均稅負率、平均物耗能耗等評估指標體系，提高納稅評估的科學性。認真對比分析行業總體指標與納稅人個體指標之間，企業申報納稅情況與統計的增加值、實現利潤等相關信息之間的差異，對發現的問題及時處理，對涉嫌偷騙稅的要按規定移交稽查部門查處。
（六）強化稅務檢查。稽查部門職責可以界定為以下四項：即所有納稅人偷逃騙抗稅案件查處、增值稅專用發票和四小票的協查、牽頭組織實施專項檢查和整頓規范市場經濟秩序。日常檢查要按照規范的程序進行，及時對納稅人進行輔導，將管理和服務有機結合起來。在合理分工的基礎上，要建立起征管與稽查的互動機制，日常檢查中發現的偷逃抗騙稅案件，要移送稽查局查處；稽查發現的稅收管理漏洞，要及時反饋到征管部門，形成稅源監控的合力。
（七）理順機構，明確職責，發揮稅源管理整體效能。在省以下市（州）、縣（市、區）稅務機關設立稅源管理科、股，負責所轄區域納稅戶稅務登記、納稅申報信息資料的調查核實，進行稅源數據的采集分析，開展行業及企業納稅評估、經濟稅源宏觀分析等具體稅源管理工作。完善辦稅服務廳設職能。加強申報資料的審核，加強發票的比對，建立前臺窗口采集數據與后臺管理數據共享等制度。
（八）加強部門配合，形成稅源管理的社會監控網絡。發揮社會力量協助稅務機關實施稅源監控的作用，形成良好的社會治稅氛圍，提高稅源監控效率，降低稅源監控成本。
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