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      銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

      來源: 金融時(shí)報(bào)·張玉山 編輯: 2003/05/03 13:45:35  字體:

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        當(dāng)前,利用銀行承兌匯票作案占據(jù)票據(jù)案件的大部分,銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不僅使一些金融機(jī)構(gòu)蒙受了經(jīng)濟(jì)損失,更使其經(jīng)營(yíng)信譽(yù)受到了極大損害。如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)正常經(jīng)營(yíng)秩序,已突出地?cái)[在了業(yè)內(nèi)人士面前。

        銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有其內(nèi)在與外在的原因,其中包括:票據(jù)法規(guī)不盡完善,使會(huì)計(jì)人員在具體操作中難以把握;票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡;會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差;金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密,造成潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患等等。

        根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì),應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

        針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取:

       ?。?)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī),完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定,承認(rèn)空白背書的法律效力,增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī),對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定,同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程,加強(qiáng)內(nèi)控制約。

       ?。?)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量,以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o(wú)可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣,減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。

       ?。?)做好宣傳培訓(xùn),提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作,通過多種方式,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征,提高防偽反詐意識(shí),增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力。對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作,有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn),以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

        針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取:

        (1)各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理,從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量,防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn);建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制,承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;審查承兌申請(qǐng)人的資信情況,對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人,必須簽訂銀行承兌協(xié)議書,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保,若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期,信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查,建立、健全承兌匯票保證金制度,從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

       ?。?)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù),在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中,潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有:會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此,銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力,而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理,逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時(shí),要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作,將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,及時(shí)堵塞漏洞,防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

       ?。?)人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理,規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序,加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度,強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度,對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù),一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn),加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查,建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度,切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序,促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
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