摘要：本文著重從三個方面探討了企業集團應如何加強稅務籌劃與管理工作：企業集團稅務籌劃與管理遵循的原則，運用方法，從其它方面加強稅務籌劃與管理。

　　關鍵詞：企業集團；稅務籌劃；稅金；稅負

　　一、企業集團稅務籌劃的必要性

　　（一）有利于企業降低納稅成本，規避納稅風險

　　企業所繳納的稅收是很大一部分成本，稅收的高低直接影響企業的成本和經營效益，稅務籌劃與管理可以幫助企業減少稅金，降低稅負，或是緩繳稅款，它與偷稅漏稅等行為是有著本質區別的，它是在法律允許的范圍之內進行的，偷稅漏稅是要受到國家法律的懲罰與制裁的。

　　（二）有助于集團優化產業結構，指導企業調整投資方向

　　從稅務籌劃與管理的出發點來講，它的直接目的是幫助企業降低稅務負擔，減少上繳稅款，但是，稅務籌劃與管理工作可以促進企業對當前最新政策法規的學習和了解。在客觀上，有利于集團企業產業結構的優化升級，指導企業投資方向的調整，在稅收經濟杠桿的作用之下，全局的社會經濟結構和產業結構的布局，也會隨著調整，并推動社會的整體進步。

　　（三）有助于企業提高財務管理和經營管理水平

　　稅務籌劃與管理是企業財務管理的重要部分，也是決策者進行經營管理非常重視的內容，要做好稅務籌劃與管理工作，企業集團必須對投資融資和經營等自身的經濟活動有全面的和多方位的認識與評估，這就從客觀上推動了企業集團的經營管理水平的提高。

　　二、企業集團如何加強稅務籌劃與管理工作

　　（一）企業集團稅務籌劃應遵循的原則

　　1．合法性原則。稅務籌劃要在現行稅法和相關法律法規允許范圍內進行，企業集團可以充分利用稅收優惠政策，制定最佳的納稅方案。凡是違反法律和政策規定的行為，都會受到相應的懲罰和制裁。

　　2．合理性原則。我國實施新企業所得稅后，稅務籌劃的合理性顯得更為明確，稅務籌劃必須運用合理的方法。

　　3．事前籌劃原則。與會計核算等工作不同，稅務籌劃最大的特點是具有事前籌劃的特性，如果在業務開展之后，再進行稅務籌劃，已經沒有太大意義。

　　4．成本效益原則。所有的稅務籌劃方案都有其兩面性，稅務籌劃方案的確定，一定要衡量企業集團總體的成本效益如何；如果僅重視稅款降低的多少，而影響了總體的經濟收益，那這個稅務籌劃方案也是不可取的。

　　5．風險防范原則。新企業所得稅法頒布之后，規定稅務機關要根據相關規定進行補繳稅款的調整，對于應當補繳的稅款，需按照規定加收利息，這就在一定程度上增加了稅務籌劃的風險。如果因為法規和政策理解上的偏差，造成企業長時間內非主觀的偷稅漏稅現象，這樣將導致企業集團的經營風險甚至經營危機。所以，企業集團再進行稅務籌劃時，要加強風險防范意識。

　　（二）企業集團稅務籌劃的主要方法

　　與其它企業稅務籌劃的方法一樣，企業集團的稅務籌劃也有很多方法，企業集團要在經營管理中，根據自身的實際情況，選用最適合的稅務籌劃方法，保證企業稅務籌劃不僅實現減少稅金、降低稅負的目標，而且還可以保證企業綜合經營效益發最大化。企業集團進行稅務籌劃時，可以運用的方法有：轉讓定價法、利用資本弱化進行稅務籌劃、利用新舊政策的更替進行稅務籌劃、利用企業并購進行稅務籌劃、利用新辦企業進行稅務籌劃。

　　（三）加強企業集團稅務籌劃與管理的措施

　　除了遵循稅務籌劃的原則，選擇適用的籌劃方法外，企業集團還需要做好以下幾點，加強稅務籌劃。

　　1．企業集團提高稅務籌劃與管理意識

　　企業集團進行稅務籌劃與管理，首要的是領導層要加強重視程度，提高稅務籌劃與管理意識，只有領導層對其有足夠的重視程度，才能夠將事情辦好，將稅務籌劃與管理貫徹執行到位。

　　2．組建專門的稅務籌劃機構

　　為了更好的進行稅務籌劃，企業集團應在財務管理部門設置專門的稅務籌劃管理機構，在機構中，任用會計專業水平高、職業素質高并且對財政稅收政策熟悉的人員，在工作中，要對稅務政策進行深入研究，制定符合公司的最優稅務籌劃方案。同時，還要組織集團下設公司的稅務管理工作，指導財務人員做好稅務籌劃。在集團公司內部，各部門要相互溝通，完美配合，對外則要處理好與稅務機關的管理，及時辦理相關優惠和事務。

　　3．學習稅務籌劃相關政策，提高稅務籌劃認知

　　首先，在理論方面，稅務籌劃人員要不斷學習國家最新的稅法和相關制度法規，及時掌握稅收優惠政策，提高自身的認知水平；在實踐方面，稅務籌劃人員要將所學到的專業知識和政策優惠及時應用到具體工作中，將稅務籌劃理論與實踐有效結合。其次，工作人員要提高稅務籌劃意識，進行系統、規范地稅務籌劃工作，將稅務籌劃有效納入到企業集團財務管理中，杜絕偷稅漏稅等違法行為的產生。

　　4．將稅務籌劃納入集團投資方案中

　　企業集團在進行投資方案的選用和確定過程中，要將稅務籌劃方案也要納入其中，作為參考內容之一，這樣集團在投資項目落實之后，才能享有最多的稅收優惠，從而減少稅負，形成更好的綜合的經濟效益。

　　5．加強與稅務部門的溝通，做好稅務優惠手續的辦理

　　稅務籌劃人員在開展工作時，依據政策法規，弄清企業集團可以享受的稅收優惠項目，并加強與稅務機構和稅務部門的溝通，確認這些優惠，實現認識與規定的統一，避免產生偏差。另外，還可以取得稅務機構的指導，做好各項優惠手續的辦理。

　　6．做好企業所得稅清算調整管理工作

　　為了做好企業所得稅籌劃工作，企業的會計工作人員要及時了解所得稅政策的變化，合理利用相關會計科目，做好所得稅的核算工作，準確進行納稅申報工作。

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