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商業(yè)銀行柜員制管理五大風險問題不容忽視
近幾年，商業(yè)銀行推出的綜合柜員制操作管理模式，對現(xiàn)行會計制度提出了新的挑戰(zhàn)，如在傳統(tǒng)核算模式下要求錢賬分管的理念，而現(xiàn)在則可以由一個柜員即可辦理，它在減少中間環(huán)節(jié)，加速資金周轉，提高人力資源效益等方面發(fā)揮積極作用的同時，也存在著一定的操作風險隱患，如不采取有效措施加以解決，勢必影響綜合柜員制的發(fā)展。本文試圖切中綜合柜員制在執(zhí)行當中的風險問題，以期引起有關商業(yè)銀行的密切注意。
一、綜合柜員制存在的主要風險問題
（一）員工執(zhí)行規(guī)章制度，存在盲區(qū)風險
綜合柜員制強調單人臨柜，柜員可以獨立為客戶辦理本外幣對公、儲蓄、信用卡等多種金融業(yè)務，這就要求柜員對這些業(yè)務的規(guī)章制度比較熟悉，能夠全面掌握并運用于工作實踐中。而商業(yè)銀行長期以來會計人員與儲蓄人員之間的崗位交流開展甚少，有的只熟悉本崗位業(yè)務，對其他崗位的業(yè)務知識缺乏實踐經驗，這勢必導致綜合柜員由于規(guī)章制度不熟而產生操作風險。
（二）員工柜面操作，存在系統(tǒng)流程風險
綜合柜面系統(tǒng)取消了復核制度，這就要求柜員對柜面系統(tǒng)的交易和業(yè)務處理流程非常熟悉，知道什么交易實現(xiàn)什么功能，什么業(yè)務適用什么交易，該采取怎樣的業(yè)務處理方式。如果對交易和業(yè)務處理流程不熟，勢必在工作中會出現(xiàn)用錯交易、走錯流程的現(xiàn)象。交易、流程一旦錯誤，會計分錄也跟著錯誤，資金流向也發(fā)生錯誤，由此帶來風險。
（三）員工崗位管理模式，存在道德和操作風險
與原來強調“人員分離”的風險控制觀念不同，綜合柜員在風險控制方面注重強調“崗位分離”，即設置柜員、綜合員、業(yè)務主管三個崗位，通過同一業(yè)務在崗位之間的相互制約來達到風險控制目的。如果在工作中不嚴格按照崗位制約的要求將二分管或三分管的業(yè)務在不同崗位之間進行分工，譬如將銀行匯票、匯票專用章、壓數(shù)機和密押器交于一人保管，就很難控制個別人乘機作案的風險，由此造成銀行資金損失。
（四）IC卡和密碼口令，存在管理不善風險
綜合柜面系統(tǒng)通過IC卡進行柜員身份認證，也通過IC卡實現(xiàn)授權和崗位制約。如果柜員在工作中不注意保管好自己的IC卡和口令密碼，將IC卡隨意亂放，輸入密碼時不謹慎被他人偷看，不定期修改密碼，甚至將口令密碼告知他人，那么，就很容易被不法分子有機可乘，給銀行帶來資金損失。
（五）執(zhí)行授權制度，存在執(zhí)行不力風險
綜合柜面系統(tǒng)的業(yè)務授權管理采取“系統(tǒng)和人工相結合”的方式進行。系統(tǒng)授權是指系統(tǒng)根據(jù)以標準參數(shù)形式設置的授權條件自動判斷出需要授權的業(yè)務，并提示授權人通過劃卡并輸入密碼的方式進行授權；人工授權是指對于實際管理要求高于系統(tǒng)設置的最高授權權限范圍的業(yè)務，應由授權人通過對有關憑證進行審核簽字的方式進行授權的行為。如果在實際工作中不嚴格按授權管理的規(guī)定執(zhí)行，該由人工授權的業(yè)務未經有權人簽字授權，該由系統(tǒng)授權的業(yè)務，授權人未將柜員錄入要素與原始憑證核對，甚至將IC卡直接交于他人，由他人代行授權職責，那么，同樣會給銀行帶來風險甚至資金損失。
二、加強綜合柜員管理的建議
（一）應制定新型的銀行柜員管理制度。所謂新型的銀行柜員制是指建立在銀行柜面業(yè)務高度電子化基礎上，前臺人員打破柜組間的分工界限，由單獨柜員綜合處理會計、出納、儲蓄、信用卡等業(yè)務，后臺柜員則負責柜面業(yè)務的事中監(jiān)督和銀行內部清算業(yè)務。這種新型的銀行柜員制具有操作業(yè)務直觀、處理業(yè)務快捷、經營責任明確、勞動組合優(yōu)化等優(yōu)點，是一種簡便、快捷、高效的勞動組合形成。
（二）應建立一種機制完善的柜員監(jiān)督系統(tǒng)。柜員就分類來講，大體可分為臨柜綜合柜員、事中監(jiān)督人員、大堂咨詢理財人員和后臺柜員。這四類柜員的機具配置、業(yè)務范圍和操作要求均不相同，但又相輔相成。比如臨柜綜合柜員的業(yè)務范圍應包括所有儲蓄、信用卡業(yè)務、出納收款業(yè)務以及出納付款的復核業(yè)務，對公會計接柜、驗印、記賬業(yè)務、各類卡片的保管、使用及其他會計業(yè)務。而后臺柜員則是服務于前臺綜合柜員，辦理聯(lián)行、印押證使用和管理、電子匯兌、票據(jù)交換、驗印、記賬業(yè)務，各類卡片的保管、印押證使用和管理、電子匯兌、票據(jù)交換、資金清算、組織營業(yè)場的會計核算和業(yè)務培訓、負責各類會計結算咨詢及檢查監(jiān)督、負責會計信息的分析及反饋等綜合工作。他們的工作既不同于臨柜綜合柜員，又服務于臨柜綜合柜員，既辦理具體的清算業(yè)務，又是營業(yè)場的管理和監(jiān)督者。
（三）應對風險管理采取有效措施，防控風險。隨著電子技術的運用，電子化帶來的風險也在不斷加大。針對這種情況，首先要從制度上對所有的銀行交易及其對象進行分類，按不同的類別制定不同的風險控制措施和風險損失標準，使柜員系統(tǒng)適應目前信息社會的需求，以此增強柜員制的風險控制能力。
責任編輯：newsoul
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