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出納相關知識之八——如何開立銀行賬戶
機關、團體、企業、事業單位，以及想要在日常經濟活動中便于結算的個體工商戶（以上統稱為存款人），都可以在銀行（或信用社）開立存款賬戶。出納員應當了解和參與銀行賬戶的開立過程，以利于日后與銀行打交道。
現行《銀行賬戶管理辦法》規定：“存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶。”那么，存款人如何向銀行申請開立賬戶呢？
（一）要選擇好開立銀行。一般應在下列幾種情況中權衡利弊：①單位與銀行是否就近；②銀行服務設施及項目是否先進、齊全、能否直接辦理異地快速結算；③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業困難時期提供一定的貸款支持。
（二）要了解開立銀行賬戶的基本程序。現行《銀行賬戶管理辦法》規定，銀行存款賬戶分為四種：一是基本存款賬戶；二是一般存款賬戶；三是臨時存款賬戶；四是專用存款賬戶。存款人首先應在銀行開立基本存款賬戶，因為它是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、資金等現金支取，只能通過本賬戶辦理。
基本存款賬戶就是人們所說的結算賬戶。其開立程序如下：
第一步：事先應具備開戶的基本條件。①企業和個體工商戶要有當地工商行政管理部門核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本；機關、事業單位要有中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；個人開戶要有居民身份證和戶口簿。②依上述證件為憑，經公安部門批準刻制與營業執照或文件中名稱完全相同的公章與財務章。還要具備企業法人名章、財務主管人員名章，以及跑銀行財務人員名章。
第二步：除個體工商戶外，所有企業、單位要向當地計量部門辦理代碼證。有的地方還要求向當地稅務部門領取稅務證。
第三步：持上述證件向銀行（或信用社）申請開戶，填寫開戶申請書（或申請表）。
第四步：持開戶行簽注的“同意在我行（社）開戶”的申請書（或申請表）與印章、營業執照正本或文件、代碼證、稅務證等，到當地人民銀行領取《開戶許可證》。
第五步：將領取的《開戶許可證》副本送交開戶銀行，銀行據此立戶，并按銀行要求在備查印鑒卡上預留印鑒。
第六步：向開戶銀行購買一定數量的轉賬支票與現金支票。
第七步：按銀行要求，在開立的賬戶內轉入或存入一定數量的資金，以備使用。至此，便可合法使用新開立的銀行賬戶了。
一般存款賬戶是存款人依據借款合同或借款借據在基本存款賬戶以外的銀行開立的借款轉存賬戶，或是基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位，在異地開設的輔助賬戶。
臨時存款賬戶是存款人因特定用途需要，依據當地工商行政機關核發的臨時執照，或當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件開立的賬戶。
專用存款賬戶是存款人因特定用途需要，依據有關部門批準的立項文件，或是按照國家有關文件的規定，申請開立的專用資金賬戶。如為基建資金開立的賬戶、為更新改造資金開立的賬戶，以及存款人因特定用途需要開立的專戶管理資金賬戶。
上述一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款戶的開立程序較基本存款賬戶簡單。中國人民銀行不強調當地人民銀行分支機構核發《開戶許可證》，只要求各開戶銀行自行審查，在開戶和撤銷之日7日內向當地人民銀行分支機構申報即可。
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