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資產(chǎn)負債表分析：現(xiàn)金
1.現(xiàn)金的概念
在財務(wù)分析中，“現(xiàn)金”有四種概念：現(xiàn)金1＝庫存現(xiàn)金；現(xiàn)金2＝貨幣資金；現(xiàn)金3＝貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)；現(xiàn)金4＝貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收票據(jù)。由于應(yīng)收票據(jù)可以貼現(xiàn)，可以背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)收票據(jù)實際上就是“現(xiàn)金”
2.現(xiàn)金項目
（1）“貨幣資金”項目：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。該項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
（2）“交易性金融資產(chǎn)”項目：反映企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
（3）“應(yīng)收票據(jù)”項目：反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額，減去已計提的壞賬準備后的凈額。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
3.現(xiàn)金管理的目標
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業(yè)價值最大化 。即在保證企業(yè)的經(jīng)營效率和效益的前提下，盡可能減少在現(xiàn)金上的投資。
4.最佳現(xiàn)金余額的確定
(1)鮑莫模型
(2)米勒-歐爾模型
(3)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型
最佳現(xiàn)金余額＝企業(yè)年現(xiàn)金需求總額/360×現(xiàn)金周期
(4)因素分析模型
最佳現(xiàn)金余額=（上年現(xiàn)金平均占用額-不合理占用額）/（1±預(yù)計銷售收入變化的%）
(5)行業(yè)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)模型
最佳現(xiàn)金余額=行業(yè)的平均現(xiàn)金結(jié)構(gòu)（現(xiàn)金占總資產(chǎn)的百分比）×總資產(chǎn)
責任編輯：zoe
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