【問題】
某企業年度所得稅匯算清繳時發現有對外提供的樣品，按稅法要求應該視同銷售。企業會計處理，“借：銷售費用 2510”，“貸：庫存商品 2000、應交稅費——銷項稅 510”，請問匯算清繳時如何填列匯繳表？
【解答】
視同銷售的企業所得稅處理涉及到兩個環節：一個是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響；一個是廣告費的稅前扣除問題。
會計處理時已計入“銷售費用——廣告費”的，僅對該業務宣傳費超過企業所得稅前扣除限額的部分進行納稅調增。
視同銷售影響分項進入應納稅所得額時：視同銷售收入：附表三第2行（對應附表一）。
視同銷售成本：附表三第21行（對應附表二）。
廣告費調整：附表八第4行需要按調整后的收入來填寫。
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