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企業支付境外企業專利費，代扣代繳的企業所得稅計入了管理費用，可否稅前扣除?

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來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2025/04/15 14:53:04　字體：大小

問：企業支付境外企業專利費，代扣代繳的企業所得稅計入了管理費用，可否稅前扣除?

答：《國家稅務總局辦公廳關于沃爾瑪(中國)投資有限公司有關涉稅訴求問題的函》(國稅辦函[2010]615號) 第三條規定，如果合同約定非居民企業取得所得應納中國稅金由中國企業承擔，且非居民企業出具收款發票的注明金額為包含代扣代繳稅金的總金額，原則上應允許計算企業所得稅稅前扣除，但主管稅務機關應根據有關規定審核該項支付的真實性與合理性。

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