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2023年企業所得稅年度申報時，附表A105050第1行：一、工資薪金支出，填報的是2023年1到12月計提的當月工資薪金。問題：那填報附表研發費用明細表的直接人員費用就是工資時，是按照哪個口徑？1.比如2023年1月份研發人員工資，是填1月份計提1月的工資？還是填1月份發放的2022年12月份工資？2.如果2023年1月份研發人員工資，計提10000元，2月發放時，只發了8000元，那研發人員工資填10000還是8000？3. 如果2023年1月份研發人員工資，計提10000元，2月發放時，發了12000元，那研發人員工資填10000還是12000？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.研發人員工資在填寫研發費用明細表時，應該按照實際發放的金額填寫，即如果1月份發放的是2022年12月的工資，那么應該填寫1月份實際發放的金額。
2.如果1月份計提了10000元，但2月只發放了8000元，那么研發人員工資應該填寫8000元，因為這是實際發放的金額。
3.如果1月份計提了10000元，但2月發放了12000元，那么研發人員工資應該填寫12000元，因為這是實際發放的金額。
總結來說，研發人員工資在研發費用明細表中應該根據實際發放的金額來填寫，而不是根據計提的金額。
祝您學習愉快！
1.研發人員工資在填寫研發費用明細表時，應該按照實際發放的金額填寫，即如果1月份發放的是2022年12月的工資，那么應該填寫1月份實際發放的金額。
2.如果1月份計提了10000元，但2月只發放了8000元，那么研發人員工資應該填寫8000元，因為這是實際發放的金額。
3.如果1月份計提了10000元，但2月發放了12000元，那么研發人員工資應該填寫12000元，因為這是實際發放的金額。
總結來說，研發人員工資在研發費用明細表中應該根據實際發放的金額來填寫，而不是根據計提的金額。
祝您學習愉快！
07/23 13:17
丟了玉兔的嫦娥 
07/23 20:26
1.研發人員工資在填寫研發費用明細表時，應該按照實際發放的金額填寫，即如果1月份發放的是2022年12月的工資，那么應該填寫1月份實際發放的金額。這時，所屬期2023年企業所得稅研發費用是否可以包括這個1月份發放的2022年12月計提的工資？感覺不可以，因為雖然是2023年發放的，但是屬于2022年計提的，而企業所得稅工資薪金支出口徑就是計提工資，對嗎？
2.您說的實際發放工資，口徑等于個稅月度代扣代繳時申報的應發工資，對嗎？
小趙老師 
07/23 20:26
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.研發人員工資在填寫研發費用明細表時，應根據實際發放的金額填寫。這是因為企業所得稅的工資薪金支出是按照實際發放的工資來確認的，而不是按照計提的金額。
2.實際發放工資的口徑確實等于個稅月度代扣代繳時申報的應發工資。
祝您學習愉快！
1.研發人員工資在填寫研發費用明細表時，應根據實際發放的金額填寫。這是因為企業所得稅的工資薪金支出是按照實際發放的工資來確認的，而不是按照計提的金額。
2.實際發放工資的口徑確實等于個稅月度代扣代繳時申報的應發工資。
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