專家解讀｜王生龍:多贏的資產評估行業監管新機制

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專家解讀｜王生龍:多贏的資產評估行業監管新機制

近日，財政部發布《財政部辦公廳關于印發〈加強資產評估行業聯合監管若干措施〉的通知》（以下稱《通知》），對財政部監督評價局、中國資產評估協會建立實施資產評估行業聯合監管工作機制提出要求，正式建立并實施行政監管和行業自律相結合的資產評估行業聯合監管工作機制。聯合監管工作機制的提出與實施，是財政部貫徹落實習近平總書記關于堅持和完善黨和國家監督體系重要指示精神的重要舉措，是財政部監督評價局和中國資產評估協會在財政部黨組的集中統一領導下共同履行法定監管職責的重要舉措，是對資產評估行業依法監管方式的積極探索，順應了時代發展的需求，充分考慮了資產評估的專業特點和執業規律。對監管方而言，不但保證了嚴格依法履職，而且有利于統籌監管資源、降低管理成本，提高監管效率；不但統一了監管專業隊伍基礎，而且建立了行政監管和自律監管專業輔助的長效機制。對被監管方而言，不但極大舒緩了評估機構接受多重監管的壓力，而且獲得了全面升級經營和執業水平的一股外力。對資產評估行業而言，不但利用聯合監管本身形成的威懾而具備的一定程度的專業操作導向性，從而推動資產評估行業執業質量的全面快速提升，而且能夠促進資產評估公平競爭市場環境建設，也合理體現了評估行業協會服務會員的宗旨。這是一個典型的多贏機制，對促進資產評估行業健康發展意義重大，相信這一機制將資產評估行業監管優勢轉化為治理效能，推動資產評估行業健康發展。

——聯合監管工作機制，是財政部監督評價局和中國資產評估協會在財政部黨組的集中統一領導下共同履行法定監管職責的重大舉措，是依法監管方式的積極探索。

2016年12月1日開始施行的《中華人民共和國資產評估法》，賦予了財政部門行使資產評估行業行政監管職能，對評估機構和評估專業人員的違法行為依法實施行政處罰的權利；賦予依法設立的行業協會實行自律管理的相應職責，并實施自律懲戒的權利。為了加強資產評估行業財政監督管理，促進資產評估行業健康發展，財政部根據《中華人民共和國資產評估法》等法律、行政法規和國務院的有關規定，制定了《資產評估行業財政監督管理辦法》，規定了財政部門開展資產評估行業監督檢查的組織、方式、結果處理等。財政檢查，是財政部門為履行財政監督職責，糾正財政違法行為，維護國家財政經濟秩序，對單位和個人執行財稅法規情況以及財政、財務、會計等管理事項進行檢查的活動。為了規范財政檢查工作，保障和監督財政部門有效實施財政檢查，財政部專門制定《財政檢查工作辦法》，規定了財政檢查的組織、程序、報告、處理等。資產評估是財政管理中的重要基礎工作，財政部監督評價局依法對資產評估行業進行行政監管，是法律賦予的重要職責。中國資產評估協會依據制定的《資產評估執業質量自律檢查辦法》，對資產評估執業質量進行自律檢查，是法律賦予的職責。《通知》建立實施資產評估行業聯合監管工作機制，是依法進行行政監管與自律管理的前提下，構建的“有統有分”機制，是在黨的統一領導下，財政部監督評價局與中國資產評估協會、財政部各地監管局、地方財政部門及資產評估協會各方統一資源、制度標準、程序，建立的聯合監管工作機制，包括年度聯合檢查事后分別處罰和日常監管機制，以及加強黨的領導、加強隊伍建設、加強信息化建設、加強成果運用等四大保障措施。這個機制是共同履行法定監管職責的重大舉措，是對資產評估行業依法監管方式的積極探索。也為推動評估行業政府監管部門之間的協調與合作做出了表率。

——聯合監管工作機制，充分考慮了資產評估的專業特點和執業規律。

資產評估是一個帶有明顯主觀判斷特征的專業服務工作，評估結論的合理性及其有效服務和運用于相關交易、計量、管理等行為，很大程度上取決于評估專業人員個人的知識背景、執業經驗和專業能力。這一特點，直接導致對同一評估專業問題，不同的專業人員可能有不同的看法，不同的評估機構可能有不同的具體做法，但實踐也表明，并未因此影響資產評估有效服務于相關交易、計量、管理等行為的需要。所以，國內外評估行業多數觀點認為，這是資產評估專業特點所決定的，對其運用和監管應當考慮這一特點和執業規律。在評估行業監管歷史中，檢查標準尺度不完全一致，檢查專家對同一實務操作問題的認識差異以及與被檢查機構和人員的觀點爭議，也是這一特點的具體客觀體現。《通知》提出的年度執業質量聯合檢查的“統一標準制度”，充分考慮了資產評估這一專業特點和執業規律，對不同檢查主體、檢查檢人員可能出現的不同判斷標準，進行統一，不但有利于減少檢查與被檢查之間對有關專業問題的分歧，保證監督檢查的順利進行，而且能夠引導資產評估機構和專業人員形成統一認識，提高整個評估行業的公信力。資產評估工作還有一個特點是，評估本身不僅僅是一個機械程序性工作，評估報告也不是一個均質化產品，很多情形下是創造性勞動，每一個評估項目都有需要評估人員解決的很多新的專業難題，再加上我國資產評估實踐一直處于高速發展勢態，有關評估理論嚴重滯后于實踐需要，探索性、研究性評估專業問題很多。《通知》對日常監管提出的“對高風險行業、領域、業務等，采取約談、風險提示函等方式對相關資產評估機構進行日常提醒”，“對監管工作中發現的普遍共性問題，組織資產評估機構開展自查自糾，必要時由中國資產評估協會開展專項自律檢查。”都充分體現了我國資產評估這一實踐特點。另外，《通知》提出的隊伍建設，加強人才培養、定期培訓等都充分考慮了資產評估專業特點的一面。

——聯合監管工作機制，最大限度避免了重復和交叉檢查，大幅度提高年度檢查效率。

對評估機構年度執業質量進行檢查，一項重要內容是聘請行業專家審核評估項目。以往，財政部監督評價局、中國資產評估協會分別對資產評估機構實施行政檢查和自律檢查，雖然經協調避免了同一年度對同一機構的重復檢查，但客觀上仍存在檢查密度較高、循環周期較長等問題。財政部和中國資產評估協會直面這一問題，以積極和負責的態度，不斷優化監管方式，積極協調避免重復和交叉檢查，不斷提高監管效率。《通知》基于 “統一檢查計劃、統一規范程序、統一標準制度、統一組織實施、統一處理處罰、統一發布公告”即“六統一”原則而提出的年度執業質量聯合檢查，特別是發布統一的檢查機構名單、組建聯合檢查組、對檢查發現的問題進行聯合審理等措施，直接降低了檢查密度，縮短了檢查周期，最大限度的避免了重復和交叉檢查，降低了檢查成本，大幅度提高了檢查效率。《通知》提出的配套隊伍建設相關措施，也保證了檢查、特別是審理階段的專業權威性，大大減少了不必要的重復論證工作，助推檢查工作高效推進。

——聯合監管工作機制，統一了監管專業隊伍基礎，建立了行政監管和自律監管專業輔助的長效機制。

不同于其他專業服務工作，資產評估是通過專業的人員、專業的程序、專業的手段和專業的方法對市場和企業的一次信息進行“加工”，形成二次價值信息和價值尺度，供委托人交易、計量和管理等各種行為決策時參考，這種“加工”很多時候并不是格式化的評估報告能有效反映的，所以，專業性和規范性是評估行業監管的基本特征，也是評估行業監管的難點，資產評估監管也應體現專業性和規范性。建立統一的、保持并不斷提升專業水平的監管輔助專家隊伍對于保證實現監管專業性和規范性的重要性不言而喻。《通知》提出的聯合監管保障措施，加強隊伍建設，發揮資產評估行業專家資源優勢，財政部層面成立資產評估技術咨詢專家小組，協會層面建立資產評估行業技術專家庫；加大監管人才培養力度，定期舉辦資產評估行業監管人員業務培訓班，這些是對資產評估監管專業性的精準定位下的措施，也是推進聯合監管的一個重要前提。穩定的、專業的、定期接受培訓的輔助專家隊伍，能夠最大限度的避免了因檢查專家個人專業側重和執業履歷對檢查結論的影響，從而也建立了行政監管和自律監管專業輔助的長效機制。

——聯合監管工作機制，極大舒緩了資產評估機構接受監管的壓力。

資產評估機構依法通過規范的專業工作，為政府部門、司法機關和市場主體提供的資產價值信息和價值尺度，維護了社會公共利益和各當事方利益，保證了社會經濟有序運行和市場主體公平交易，這也是將資產評估定位于市場經濟不可或缺的、現代高端服務業的根本所在。對資產評估行業的監管，是促進資產評估行業提升執業質量的重要保障，也是充分發揮資產評估在社會經濟中的作用的有效手段。但是，也應當認識到，資產評估機構接受包括行業主管部門財政部和各級財政部門以及各級行業協會的各種檢查，證券業務還涉及中國證監會和上市公司所屬地方證監局的檢查，也有接受紀檢審計等部門的項目檢查，每年因配合各種檢查投入大量精力，特別是同一個項目的重復檢查，不同部門的輪番檢查，因檢查標準尺度不同而產生的困擾等，客觀上給評估機構帶來了不小壓力。《通知》提出的年度執業質量聯合檢查，實質性的減少了評估機構配合檢查的工作量。財政部有關負責人就建立實施資產評估行業聯合監管機制答記者問時提出，文件出臺有利于“減輕基層負擔”，得到了資產評估機構的廣泛歡迎，增強了評估機構積極配合檢查的主動性，極大舒緩了資產評估機構接受監管的壓力。

——聯合監管工作機制，是資產評估機構全面提升經營和執業水平的一股外力，也是促進資產評估行業全面提升執業質量的直接手段。

通過整合評估行業專家資源形成穩定的專家隊伍，以及定期培訓和各種人才培養措施，年度聯合檢查組建的專業過硬的聯合檢查組，實際上也是為評估機構搭建了一個專業交流或專業學習或信息獲取的平臺，引導評估機構股東和專業人員建立博采眾長的執業思維、，吸取行業優秀執業范例和有效做法的快捷途徑，加上聯合監管本身的威懾性而客觀上形成一定的專業操作導向性，無疑會實質性提升評估機構自身的執業水平和規范性，使評估機構在短時間內在人力資源管理、財務管理、業務質量管理和風險控制、市場及職業道德等各個方面全面提升自身水平，進而有力的促進資產評估行業執業質量和執業規范性的總體提升。

——聯合監管機制，合理體現了評估行業協會服務會員的宗旨。

近幾年，通過中國資產評估協會每年組織舉辦二十幾期各種培訓班和各種專業講座報名的火爆程度，體現出廣大資產評估機構和評估專業人員具有足夠的專業知識更新主動性和強烈的執業風險意識，也有提供優質專業服務的強烈意愿。但是，市場交易方式的日益翻新、資產評估對象內涵的深入和外延的不斷擴大，資產評估業務類型日趨復雜化，評估實務難題日益增多，受到專業知識背景、執業經驗、執業能力等的限制，評估工作的難度大大增加。在法律、制度、監管等對資產評估管理日益趨嚴的新形勢下，評估執業風險機率加大，這比任何時候都迫切需要資產評估理論成果的指導，比任何時候都需要相關支持和扶持。利用檢查機會，向同行專家學習，了解執業實踐動態，是一個評估機構理智和智慧的做法；借力識別執業風險，是一個評估機構防控執業風險的重要手段。《通知》對日常監管提出堅持“點面結合”，實現“面上監管”常態化的措施，運用信息技術手段開展日常數據分析，掌握行業面上情況，通過風險識別發現有關問題線索，提出監管重點及有關措施。對高風險行業、領域、業務等，采取約談、風險提示函等方式對相關資產評估機構進行日常提醒，這極大調和了監管與被監管間的角色矛盾，是廣大評估機構極易接受的監管方式，不但完整準確體現了監管的宗旨，也在一定角度合理體現了評估行業協會服務會員的根本宗旨。 

——聯合監管機制，有利于促進資產評估公平競爭的市場環境建設。不同部門依法對資產評估機構進行監管，依法對資產評估項目進行各種形式的審核，形成不同監管角度的、滿足不同監管目的的、形成不同性質的監管結論和成果，由于監管信息系統和發布平臺不同，社會難以及時獲得評估機構的全面和真實的信息，向社會多維度提供資產評估機構執業能力信息，是我國資產評估實踐綜合性特點所決定的，也是廣大中小機構普遍呼聲，同時也是減少監管工作負擔的一個舉措。《通知》明確提出了加強信息化建設和加強監管成果運用的措施，按照國家“互聯網+監管”系統建設要求，中國資產評估協會完善資產評估業務報備系統，構建資產評估行業監管一體化管理信息平臺，實現行政監管和行業自律信息共享，并接入國家“互聯網+監管”系統。監管中對發現的嚴重違反有關法律法規、屢查屢犯的資產評估機構及人員，將其列入失信“黑名單”，與其他監督部門共享。對聯合監管中發現的典型案例予以曝光，震懾違法行為。這不但是提升資產評估行業公信力的強有力舉措，也有利于促進資產評估公平競爭的市場環境建設。