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財稅問答平臺一周熱點（2018.02.08）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、房地產企業自行開發產品的房產稅
問：房地產企業開發產品，先將其出租，現在收回打算作為存貨出售，請問持有未售期間是否要繳納房產稅？有沒有相關規定。
提問者昵稱：dengz***
回答者：李老師
答：
根據國稅發【2003】89號第一條規定，鑒于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
所以售出前房地產開發企業出租的商品房應按規定征收房產稅，出租期滿收回后打算出售期間，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，這段期間，不征收房產稅。
二、上一年費用未攤銷如何帳務處理
問：咨詢費一年，2017.10.01-2018.09.30，發票18年1月份開來，17年三個月沒有攤銷怎么帳務處理？
提問者昵稱：pingping_830***
回答者：吳老師
答：
這屬于前期差錯。首先你需要判斷這個差錯對于你們公司來說是否“重要”？1.如果不重要，那么在發現錯誤的當期，把前期應攤銷的金額在當期攤銷；2.如果想對重大，需要通過“以前年度損益調整”將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，財務報表其他相關項目的期初數也應一并調整。
三、關于發票丟失問題的相關處理
問：請問一下，如果我方開具發票記賬聯丟了，我們怎么辦？抵扣聯和發票聯已經給購貨方了！
提問者：libb1***
回答者：吳老師
答：
根據您提問的內容判斷，你方丟失的應該是銷貨方（一般納稅人）已開的記賬聯。一般納稅人丟失記賬聯的處理：如果發票開出后尚未寄出，開票單位可以將發票聯復印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發票發票聯復印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯，作為記賬憑證。到主管稅務機關認證作為記賬憑證。
四、關于廣告費的扣除問題
問：化妝品制造與銷售企業的廣告費不超過當年銷售收入總額30%可以在企業所得稅稅前扣除，包含商場里銷售化妝品的專柜嗎？
提問者：988***
回答者：王老師
答：
文件指的是化妝品銷售企業，即整個企業都從事化妝品銷售工作。商場中的銷售化妝品的柜臺不能適用30%的扣除比例。
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