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財稅問答平臺一周熱點（2018.02.23）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、租賃辦公室的裝修費增值稅專票的進項稅可否一次性扣除
問：您好，租的辦公室，裝修費花了200萬，取得11%的增值稅準用發票，因為是租的，不適用不動產進項稅分期抵扣吧？進項稅一次性抵扣就行吧？
提問者昵稱：pingp***
回答者：李老師
答：
辦公室租賃的，不屬于貴司的固定資產或在建工程，裝修費不適用不動產進項稅額分期抵扣政策，該裝修費進項稅額應一次性抵扣。
政策依據：《國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第二條規定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。
二、跨期收款的賬務處理
問：12月份開了發票，但銀行存款1月份才到賬，該如何做帳？
提問者昵稱：m7989***
回答者：王老師
答：
12月：
借：應收賬款
貸：營業收入
1月：
借：銀行存款
貸：應收賬款
三、給子公司投資專利技術
問：現在我們公司給子公司進行投資，以評估后的專利技術投資，分錄怎么做，牽扯哪些稅？
提問者：luchunq***
回答者：吳老師
答：
以專利技術投資，應適用財稅〔2016〕36號附件三“營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定”中的規定，納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，可以免征增值稅。所以應只涉及印花稅。會計分錄，借：長期股權投資，貸：無形資產。
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