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財稅問答平臺一周熱點（2018.03.15）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、軟件企業即征即退的增值稅的會計處理
問：軟件企業即征即退的增值稅計入哪個會計科目？退回的這部分稅款是否需要繳納企業所得稅？
提問者昵稱：lian***
回答者：李老師
答：
軟件企業即征即退的增值稅是一項與日常經營活動相關的政府補助，應計入“其他收益”。
《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第五條規定，符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
根據以上規定，退回的這部分稅款符合以上條件的情形下可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
二、生產車間對固定資產的非資本化后續支出
問：生產車間對固定資產的非資本化后續支出，例如修理費，計入制造費用還是管理費用？
提問者昵稱：13832291***
回答者：吳老師
答：
非資本化的后續支出計入當期損益，即：管理費用。為什么不是制造費用呢？計入制造費用后續是不是就計入了產品成本，是不是就實現了另一種資本化？！
三、墊付資金的會計處理
問：公司沒有現金收入,支出都是股東墊付的，怎么做會計分錄？
提問者：faxia***
回答者：王老師
答：
視同從股東借款，借方計入管理費用等科目，貸方計入“其他應付款-股東”科目。
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