新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
財稅問答平臺一周熱點（2018.04.26）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、小規模納稅人自開專票
問：您好，哪些行業的小規模納稅人可以申請自行領購并開具增值稅專用發票？
提問者昵稱：Y2016****
回答者：李老師
答：
對于月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的以下7個行業的小規模納稅人可以選擇自開專票：
1、住宿業
2、鑒證咨詢業
3、建筑業
4、工業
5、信息傳輸業
6、軟件業
7、信息技術服務業
自開專票的小規模納稅人如果銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍應當向地稅機關代開。
二、環境保護稅會計分錄
問：計提和繳納環境保護稅的會計分錄怎么做？
提問者昵稱：蘭嵐82****
回答者：王老師
答：
借：稅金及附加-環境保護稅
貸：應交稅費-應交環境保護稅
借：應交稅費-應交環境保護稅
貸：銀行存款
三、債權轉讓涉稅問題
問：我公司于近期以現金支付65萬元，一次性買斷了某公司持有的為A縣政府施工所應收100萬元工程款的債權，請問:1.在增值稅方面該筆業務計稅方法是以債權總金額計增值稅，還是以差額計稅呢？2.具體在增值稅方面采用的稅目及稅率是哪一個呢？3.關于此類業務企業所得稅又有那些規定呢？
提問者：驚*
回答者：吳老師
答：
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。而如果是傳統的債權轉讓，根據定義，不屬于增值稅的征稅范疇，所以個人覺得不應繳納增值稅。而根據《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指“企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律并入其收入總額計征企業所得稅。
這些回答同樣解答了你的疑問嗎？如果你有更多會計實務的相關問題急需解惑，趕快進入正保會計網校APP中的問答平臺向財稅大咖們免費提問吧！
如果你還沒有這個APP，掃下面二維碼就可以下載咯。下載后進入主頁面即可看到“問答”，點進去就可以向老師提問啦。
相關推薦：
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
【我要糾錯】 責任編輯：小海鷗
上一篇：環境保護稅還有哪些是你不知道的？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號