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2023年度企業關聯申報注意事項（帶圖）
2023年度關聯申報工作正在進行，整套關聯申報表共22張，其中分為關聯申報部分與國別報告部分。我們梳理了申報相關要點，希望對您及時準確填報有所幫助。
《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號）
一、關聯申報
申報時間：2024年5月31日前（與企業所得稅申報期限一致）
納稅人在規定期限內報送年度關聯業務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實施細則有關規定辦理。
申報主體
1.關聯申報部分
實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報，附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。
2.國別報告部分
存在下列情形之一的居民企業，應當在報送年度關聯業務往來報告表時，填報國別報告：
該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元。
該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。
申報方式
二、構成關聯關系判定條件
（詳細內容請參見42號公告第二條）
三、主要關聯交易類型
四、申報注意事項
必填表單
《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》全部表單中，《報告企業信息表》《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》《關聯關系表》為必填項，其他表單根據實際情況選填。
根據42號公告需要準備同期資料的企業，應當在《報告企業信息表》124欄“本年度準備同期資料”進行相應勾選。不需要準備同期資料的企業，則應在相應欄次勾選“無”。并如實填寫《年度關聯交易財務狀況分析表》。
填報時注意關聯申報表與企業所得稅年報表及關聯申報表內各子表間邏輯及數據準確、一致。
未發生關聯交易且不符合國別報告報送條件的企業，可以不進行關聯申報。
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