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資產負債表的未分配利潤該怎么核算呢？?

來源: 正保會計網校編輯：yushuang 2019/04/12 09:37:47　　字體：大小

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問題

為什么科目余額表的未分配利潤和資產負債表的未分配利潤數據會不同呢？

資產負債表的未分配利潤該怎么核算呢？

答案

科目余額表的未分配利潤和資產負債表的未分配利潤余額應相同才對。資產負債表的未分配利潤就是期初未分配利潤加本期增加的余額。未分配利潤是由本年利潤結轉而來的。

如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

向股東分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸、應付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取盈余公積

利潤分配——應付股利

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