2020年預算編制即將開始，前期準備你都知道嗎?

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/10/12 08:59:25　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

預算編制提要就像語法，只有語法一致或統一了，大家說話才能有共同基礎。就像看審計報告時，我不會先去看主表數據，而是會先看披露的會計政策和估計一樣；對于預算，首先審核的也應該是編制提要。

毫不夸張的說，編制提要才能看出來企業管理水平或財務負責人的功力，具體做預算一般都是初級崗位才關心的事情。一般而言，企業應當關注這么幾個前提：

（1）收入前提

不同企業的收入前提應當是不一樣的，簡單來說標準產品的企業就是量價前提，而非標準產品的就是以合同為前提。總之就是把每個企業收入的核心影響因素將其固化和量化。

（2）變動成本前提

變動成本主要包括原料、機物料、燃動力等。變動成本的編制前提要注意三個方面：

一是價，在市場較為平穩的時候可以拿今年的平均價作為參考，而在市場波動起伏的時候就比較復雜了，我建議可以由公司層面組織專題研究，這樣一方面能夠更精確的預判，另一方面也能規避財務部門的責任；

二是量，變動成本肯定與產品、銷量有內在聯系，因此必須結合收入前提進行判斷；

三是投入與成本的轉換關系，一般是個比例值。說白了就是生產成本最終轉化營業成本的比值，這個往往是大家編制預算時會疏忽的，而我覺得恰恰對最終損益結果有比較大的影響。

（3）固定成本前提

固定成本主要包括折舊、攤銷、租賃成本、人工成本等，相對較易。房租、固定資產折舊基本都是能夠鎖定的。這里需要提醒的是人工成本，由于每年社保會有自然調整，因此在考慮預算前提時千萬表忘記了，否則到時候等于變向減薪了。

（4）費用前提

費用比較雜，費用的背后其實就是企業預算年度的經營、管理活動。所以費用前提的基礎是能夠清晰的盤點預算年度的主要經濟行為。主要提示兩個原則：

第一個原則叫抓大放小，做預算切忌芝麻綠豆一把抓，你不可能把所有的費用也就是經濟活動窮盡，把主要的一些經濟行為如每年度的客戶座談會、節日的福利、對應銷售規模預計的公共關系費等進行判斷，對于一些諸如印刷費、綠化費之類的統一進行歸類作為不可預見費進行判斷；

第二個原則叫責任包干，就是很多地方提到的預算歸口管理。比如公務用車費，肯定是綜合部門或辦公室管理的，所有的責任前提包括后續的預算控制都應當是歸口管理部門負責分析和控制。

（5）資金前提

之所以把資金前提從資產前提中單列，主要是因為它非常重要。資金前提要關注四方面內容：

一是經營資金前提，主要需要設定收入與回款的關系、應收賬款回籠的比例以及回籠資金中票據的比重；

二是投資資金需求，大家都知道投資總額與資金支付并不是同一回事情，對于企業的固定資產投資、長期股權投資的資金前提要提前預判；

三是籌資資金前提，包括股權性融資和債權性融資的金額與成本；

四是外幣資金前提，主要是考慮外幣業務、資產、負債的體量以及人民幣的匯率預設。

（6）其他資產前提

很多人認為編制預算最無聊的就是編制資產負債表預算，因為預測一年以后某一個時點的數據有什么意義呢？我同意一半，即我要刻意追求資產負債“表”的數據，但是對于整個資產結構和權益負債結構要有一個判斷前提。

比如我公司銷售規模1個億，賒銷率控制在10%以下，所以我的應收賬款肯定不能超過1000萬。再比如我今年新增借款不能超過資產總量的5%等等。其實質并不是要填一個數字，而是對整體的資源配置做到總體平衡和心中有數。

（7）經營環境前提

經營環境前提很重要，但其實也是最難的，因此放到了最后。我看到過很多對經營環境前提變成了照抄國務院經濟工作報告，GDP多少，CPI多少，PMI多少，PPI多少，這個除了大致能夠判定經濟環境，對企業有什么意義呢？只要做的好，就能夠把這些宏觀數據轉化為對企業的增、減利的分析，同時能夠客觀的對市場容量、競爭對手、產品需求進行定量分析。雖然這個目標較難實現，但是所有出色的財務管理者都在努力朝這個方向靠攏。

最后，請大家牢記：一份有質量的預算提要能夠說清楚預算中的數據出自何處，這對后續的預算執行和分析都會比較清晰和省力。

文章來源：網絡

2020年預算編制就要開始了，您準備好了嗎？網校為您準備了《2020年全面預算編制、實施及管控3期實訓營》課程，幫您弄清預算編制的整個流程和內容，掌握預算編制的基本邏輯、方法和規則，完成收入、成本、資金、資本性支出等主要預算項目的編制，知曉如何處理預算編制過程數據不全、不準的問題，實現準確、有效的預算編制工作要求。點擊進入>>