新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業所得稅匯算清繳哪些支出允許結轉以后年度稅前扣除？
您開始企業所得稅匯算清繳了嗎？企業所得稅匯算清繳是企業必做的，也是最重要的財務工作，您知道企業所得稅匯算清繳哪些支出允許結轉以后年度稅前扣除嗎？下面小編為您整理好了，趕快來學習吧！
（1）保險企業手續費及傭金支出
保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。
（2）職工教育經費支出
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（3）廣告費和業務宣傳費
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（4）公益性捐贈支出
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
（5）創業投資抵扣應納稅所得額
創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
（6）專用設備投資應納稅額抵免
企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
提醒：企業公益性捐贈可全額扣除的情況：扶貧、冬殘奧會和新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈。
參考政策：《財政部 稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第72號）；
《關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅[2018]51號）；
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第四十四條；
《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2017]41號）；
《關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅[2018]15號）；
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十七條；
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第一百條。
企業開始一年一度的匯算清繳了，正保會計網校推出決戰2020年匯算清繳專題培訓，共計16.5小時，報名后即可學習核心內容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優惠申請、報表填寫。限時五折優惠，快來學習吧！點擊進入>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號