規范采購行為實行比價審計

來源: 編輯： 2005/11/01 16:06:01　　字體：大小

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　　我們黑龍江省北滿特鋼集團公司對物資采購采?。河媱潯⒍▋r、采購三種管理程序分立的管理體系。實行物資采購由生產單位提報計劃，物資采購部門申報，由審計處的物價審計部門確認采購價格，采購部門最后統一采購的管理體系。審計部門圍繞物資采購進行電算化管理，用網上詢價的形式開展審計監督，結合企業自身實際建立健全價格審計體系。

　?。ㄒ唬┙r格審計組織機構

　　過去公司只是在領導審批中，遇到價格異議問題，要求審計處再次審價，通過嚴格審價，審減率都在40%左右。領導發現問題后，要求審計處及時出臺各種管理辦法，了解掌握物資采購價格信息，制定采購價格，監督價格執行情況，創建價格信息庫，實行價格信息動態管理。審計部門定期對超過最高限價的采購物資價格提出否決并發出通報。在審批中超過審批最高限價，高出市場行業價，一律視為無效，審計不予批準并提出警告。大宗物資采購和具備招標條件項目的，由審計人員參加實行招標采購。

　?。ǘ┙r格信息庫

　　對于周期性重復采購的物資，通過公司自己編制、設計的微機程序記錄、收集、匯總。對于能夠在當地采購的物資，我們親臨市場了解行情，并實際與商家洽談，真正參與采購，了解第一手資料和體驗市場的復雜、多變性。對于到外地采購的物資，采取網上尋價，電話查詢等方法。對各種材料物資的供求關系、價格變化、市場趨勢等因素，進行認真仔細分析和整理。創建價格信息庫，為審計監督提供決策依據。

　?。ㄈ徲嫷闹攸c內容和審計方法

　　1、實行物資采購價格審計制度，價格管理實行統一領導，采購價格實行兩級審批核準的辦法。審計處為一級審批核準部門，各采購物資部門為二級審批部門。二級審批部門由單位主管負責，并設物資處價格管理科，審批后由使用部門進行第一次比價，由價格員報審計處。

　　各采購單位在合同簽訂前，按要求填寫“物資采購價格審批單”報送審計處審批，按審計處核準的價格簽訂合同。在審批單中有三點原則：（1）所尋采購單位至少三家，供貨單位多時選擇最優的三家；（2）所尋的價格要填清含稅價和不含稅價，要求必須能開增值稅發票，否則不予處理；（3）所報價格的采購單位必須是在保證企業質量要求情況下的最低價，采購部門將比價資料報審計部門。

　　審計部門根據物資處采購部門填制的物資采購審批單，采取以下方法：（1）查看進貨實際價格作為參考依據，數據庫記載；（2）在網上查詢確定近期價格；（3）通過電話了解市場行情，與商家接觸談價，判斷采購部門報價的真實性。通過以上三方面的信息對比，分析核實其批準價格，并將資料返回采購部門實施采購。

　　2、采購價格的審核。嚴格要求采購物資的價格前提必須質優價廉，滿足企業需求。采購價格審核原則上不能高于前期采購價格。所選擇廠家在貨比三家的情況下，選擇價格較低的、有良好信譽的；同一廠家，同一物資，以現款結算的物資價格應低于同期市場價格；對非現金抹賬結算物資，價格原則上不能高于市場價格；對使用部門指定的采購物資生產廠家，更應認真核實；對公司分離出去的獨立核算部門與其他供應商一視同仁。

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　　決策層：要掌握物資供求總體信息、資金信息、價格資源信息，為決策提供依據。

　　管理層：主持日常供貨和管理工作，掌握物資供應總體信息，進行綜合決策分析，并控制物資管理各項指標的貫徹落實，確保物資工作質量和供應質量，加快流動資金周轉。

　　控制層：掌握物資統計資料，把握用戶需求與倉庫庫存的供求關系，核算各種物資的需求量、庫存量和申請量，編制物資計劃平衡表。

　　執行層：對計劃采購的有關物資，保證采購計劃按期完成。掌握市場及其有關廠家的生產信息，制定有利的采購策略，掌握在途物資情況跟蹤管理，做好物資交接手續，及時結算往來賬款。

　　目前我公司的比價采購審計與采購管理，已形成了一套比較嚴密的價格管理體系和采購制度，使物資采購有章可循。自開展物資采購價格審計以來，采購物資報價逐漸下降，審減率由最初的40%左右下降到現在的10%左右。

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