商業銀行非現場審計的難點與對策

來源: 中國內部審計編輯： 2005/11/27 17:59:04　　字體：大小

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　　非現場審計就是以計算機技術為手段，以數據庫技術為依托，通過計算機網絡實時、批量地處理被審計對象的有關業務信息，經質詢、篩選，對查找出的異?；蛑档藐P注的數據進行記錄和分析檢查的過程。開展非現場審計業務是完善商業銀行監督體系的客觀要求，是審計監督體系的重要構成部分，也是審計監督的重要手段。

　　目前商業銀行在開展非現場審計工作中遇到的主要難點有以下幾個方面：

　　1、認識不到位。由于受傳統審計觀念的影響，一些人對非現場審計工作的重要性認識不足，未能形成現場審計應建立在非現場審計基礎上的現代審計理念，思想上存在畏難情緒，工作上消極觀望，給開展非現場審計工作帶來很大的負面效應，直接影響到非現場數據信息的采集。審計涵蓋面窄，手段單一，很難通過恰當的方式全面監測并及時發現經營管理中的薄弱環節。

　　2、人員不足。隨著銀行業務處理電子化進程的加快，非現場審計將成為審計監督的主要方式和手段。由于種種原因，在銀行內審部門既懂銀行業務又懂計算機的非現場審計人員較少，多數人員業務技能單一，缺乏綜合分析能力，有的只是臨時“客串”，對一些非現場審計項目常常疲于應付，直接影響到非現場審計工作質量。

　　3、水平相對落后。近年來，隨著銀行各項業務電子化、網絡化程度的不斷提高，現代化的計算機應用技術理應成為非現場審計數據采集、處理、分析的主要手段。但從目前實際情況看，有相當一部分銀行內審部門存在計算機配置較低、硬件設施落后、接口不全、缺乏適用的審計業務應用軟件等問題，以致大量的信息不能得到充分有效的共享和利用，風險監測分析技術水平較低。

　　4、非現場審計業務培訓交流較少。非現場審計工作要求審計人員既要對銀行業務比較精通，具備一定的綜合分析能力，又能夠熟練使用計算機這一重要的工具，同時還能夠會使用一些通用審計軟件。但目前多數行還達不到這一要求，非現場審計人員的業務素質的提高主要靠個人的自學和摸索，而系統規范地學習、培訓和交流較少，這在一定程度上影響了非現場審計人員業務水平的提高。

　　5、尚未建立完善的工作機制。一些商業銀行目前尚未建立起一套完整、科學、合理的非現場審計管理辦法和操作規程，因此不能從制度上明確非現場審計監督的對象、方法、范圍和相關責任界定，對相關業務及高風險領域缺乏規范的監控，業務操作隨意性較大，影響到非現場審計工作水平的提高。

　　商業銀行應如何有效地開展非現場審計工作，最大限度地監控和防范經營風險，筆者認為應從以下幾個方面加以完善：

　　1、提高對非現場審計工作的認識。與傳統的審計方式相比，非現場審計是一種新的審計方式，容易被人們忽視。因此，銀行各級領導和相關部門要轉變觀念和認識，充分認識到非現場審計工作的迫切性和必要性，切實關心和支持非現場審計工作，參與審計電子化建設，整體規劃，統籌協調，加速電子化進程，促進非現場審計工作的健康發展。

　　2、進一步優化非現場審計的人員結構。應根據非現場審計工作需要，培養一批既精通銀行業務，又熟悉計算機技術的高素質、復合型審計人才，定人、定崗、定責，以滿足非現場審計監測和數據處理業務的需要。

　　3、加大非現場審計的科技投入。根據總行要求和非現場審計發展趨勢，盡快搭建非現場審計數據平臺，充分利用現有數據資源，建立起一套業務覆蓋面廣、審計周期短、查詢效率高、分析準確的非現場審計系統。同時要加強計算機硬件建設，根據需要配置存儲量大、運轉速度快的計算機設備。

　　4、加強非現場審計業務的培訓和交流。對非現場審計人員進行現代審計理念和計算機輔助審計方法的培訓，造就一批精通銀行業務和計算機技術的復合型人才；經常開展非現場審計工作研討和經驗交流，并成立專家小組，及時分析和處理非現場審計中發現的問題，不斷提高非現場審計人員的理論知識和專業水平。

　　5、建立一套科學完整的非現場審計工作保障機制。要建立制度保證機制，將非現場審計的要求、程序、報告制度等，以法規的形式確定下來。建立與之相適應的工作制度和管理方法，使非現場審計有章可循、有法可依，各級機構都能自覺接受非現場審計和質詢，并提供真實的基礎數據和審計資料。建立工作程序保證機制，通過制定規范的非現場審計操作程序，并嚴格按照程序辦事，保證審計數據的收集、加工、分析、報告和處理等做到有條不紊，統籌安排。建立技術保證機制，相關部門協調溝通，建立資源共享數據平臺，充分發揮非現場審計風險預警功能，逐步實現非現場審計自動化。同時，統一開發和推廣非現場審計業務應用軟件，拓寬審計范圍、加快審計頻率、提高審計層次。

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