探索材料管理審計的新思路

來源: 編輯： 2005/05/26 09:07:11　　字體：大小

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　　龍東煤礦位于江蘇省沛縣境內，年設計能力90萬噸。幾年來，我們緊緊圍繞挖潛力、控成本、降費用、增效益的思路，積極探索審計工作，以加強材料管理為突破口，開展了材料管理審計工作。到目前為止，已累計審減材料計劃236.97萬元，促進節約材料費332.95萬元，內部控制制度得到進一步完善，取得良好效果。我們的主要做法是：

　　一、從源頭抓起，加強對材料計劃審計，實現事前監督

　　主要目的是對材料消耗實行計劃管理，從源頭上防止超范圍用料，便于資金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各單位根據礦上下達的生產計劃、材料消耗定額及材料成本計劃等資料來編制本單位的材料消耗計劃，并于23日之前上報審計科；審計科初審后交由主管副總按照“兩定一限”原則，并結合該單位生產情況、材料使用范圍等情況對計劃進行審核，審核后的計劃于24日前返回審計科；經匯總后報分管礦領導審批，并轉給供應科，作為材料發放的依據。對于臨時安排的工作任務及單項工程等所需材料，各單位必須另打報告，并報有關分管礦領導批準后報審計科備案。每月末由審計科將材料計劃審計情況匯總后，形成書面材料上報有關礦領導。

　　二、跟蹤管理，加強對材料領用情況的審計，實現過程控制

　　對材料領用情況進行審計，主要是杜絕公料私用、材料使用過程中的損失浪費和超范圍領用材料等現象，以促進各單位合理領用使用材料。主要做法：我們采用兩級審計方式，首先，由審計科對各單位每月材料領料單按各主管副總分管范圍進行分類，按專業對口原則由各主管副總進行審計，并提出審計意見轉給審計科；然后，由審計科專職人員再次進行審計，并根據兩次審計意見找有關單位材料員進行了解、詢問，并現場核對，對重要材料、大型材料、專用設備、專用工具等進行跟蹤審計，根據材料審計過程中存在的問題提出書面意見，報有關礦領導審批處理。同時將材料實際領用與材料計劃進行對比，對材料節超情況進行分析，并將有關分析結果上報礦領導。

　　三、規范行為，對材料管理實行全面考核，實現事后把關

　　針對材料管理中易出現的問題，我們制訂了詳細的考核細則，主要從以下幾方面進行考核：

　　1、對材料管理基礎工作進行考核。主要是從制度落實，指標是否及時分解上墻，材料收、發、存手續記錄是否規范等6個方面進行考核，該項占總考核分數的10%.主要采用現場查看方式，每月末由材料審計人員到被考核單位進行現場檢查，對不符合要求的及時指出并提出限期整改意見，對每一小項內容又按好、中、差、無等劃分不同的等次，使該項考核便于操作，又能達到管理目的。

　　2、對材料計劃管理進行考核。該項考核占總考核分數的10%，主要從材料計劃上報及時性、計劃編制的規范性、計劃外領料是否按要求辦理備案手續、材料計劃編制是否符合實際等7個方面進行考核。

　　3、從材料領取、使用方面進行管理考核。對該項工作的審計考核，主要從材料領出和使用兩方面進行考核，并采取審計材料領料單及現場查看相結合的辦法，重點從材料是否超范圍、材料使用去向、材料收發存記錄是否規范、是否存在公料私用等17個方面進行審計考核。該項內容是考核的重點，占總考核分數的60%.

　　4、從相關材料管理工作方面進行考核。主要包括從管理創新、材料節約、問題整改落實等9個方面進行審計考核，該項考核占總考核分數的20%，目的是促進各單位合理組織施工，加強現場管理，減少人為材料損失浪費，鼓勵實行新工藝、新材料節約，發揮修舊利廢作用。

　　四、有獎有罰，對材料考核結果嚴格兌現，實現材料節超與收入分配掛鉤

　　對材料審計實行月考核兌現制度。每月末根據對各單位材料考核得分情況并對照獎懲標準進行考核兌現，同時將考核結果在礦務公開欄中公布，增加考核的透明度。我們主要是將材料考核納入礦“六好”區隊建設考核中，將材料管理單獨作為其中一項重要內容進行考核，根據各單位考核分數，并規定具體的加分或扣分標準，然后與“六好”區隊檢查評比得分匯總進行獎懲。

　　五、取得的效果

　　對材料管理實行審計考核制度以來，不僅加強了企業內部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企業經濟效益，同時也促進了各單位加強材料管理、增強材料管理意識，主要表現為：

　　1、干部職工材料節約意識明顯增強。以前材料領用隨意性大，不是按需領料。現在各單位不僅根據本單位生產實際情況領料，用多少，領多少，同時不斷開展材料的查、找、算、提活動，每月對材料消耗進行分析，查找問題，材料節約意識明顯增強。

　　2、各單位合理組織生產，加強現場管理，自覺加大材料回收力度和修舊利廢工作。由于實行材料計劃審計管理，并對材料計劃進行嚴格考核，對材料節超情況進行獎懲，有力促進了各單位合理組織生產施工，加強材料節約代用，特別對單項工程的拆除安裝余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。

　　3、公料私用現象明顯減少，材料員的責任意識明顯增強。根據考核情況表明，各單位材料基本能夠按計劃領料，按需領料，材料員能夠以身作則，對所領材料，特別是工具類，都建立了收、發、存臺賬，對材料消耗方向都作了詳細記錄。同時每月末各單位主動對材料管理情況進行自我總結，對照標準找出所存在的問題，并及時進行改正，對個別領導安排的不該領用材料也敢于抵制并說明原因，各項不合理用料明顯減少。

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