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備考信息
職工醫(yī)療保險基金收支表的編制
1.編制方法
職工醫(yī)療保險基金收支表，是反映職工醫(yī)療保險基金在一定期間內(nèi)的收入、支 出和結(jié)余情況的報表。該表采用單步式結(jié)構(gòu)，即將所有的當年收入加在一起，減去 當年所有的支出，計算出當年的結(jié)余，收入大于支出表明當年基金的結(jié)余，支出大 于收入表明當年基金超支。該表分“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄，分別反映本 月和本年收支及其結(jié)余的情況。本表在填列上，一般根據(jù)收支科目的總帳和明細帳 的借、貸方發(fā)生額填列。
2.填報注意事項
(1)補充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫(yī)療保險費”和“職工個人繳納的醫(yī)療保險費”項目 時，由于這兩個項目所含數(shù)字分別包含在“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目和“個人 帳戶醫(yī)療基金收入”科目的明細科目“醫(yī)療保險費收入”內(nèi)、因此，要根據(jù)“醫(yī)療 保險費收入”明細科目的貸方發(fā)生額分析計算填列?！皞€人帳戶醫(yī)療基金收入—— 醫(yī)療保險費收入”科目中的個人繳納數(shù)，填入“職工個人繳納的醫(yī)療保險費”項目， 余下的個人帳戶收入數(shù)加上社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費收入數(shù)就是單位繳納數(shù)。
在填列“利息收入”項目時，由于所有的利息收入均通過“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn) 利息收入”科目進行核算，所以，對此項目應(yīng)當根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入” 明細科目的貸方發(fā)生額填列。
(2)匯總報表的編制
職工醫(yī)療保險基金收支表的匯總表格式除年終財政部門根據(jù)實際需要另有布置 外，基本上與基層單位的職工醫(yī)療保險基金收支表相同，編制時應(yīng)將相同項目的金 額加總填列。但上下級社會醫(yī)療保險機構(gòu)之間的上繳下?lián)軘?shù)應(yīng)相互沖銷，以免重復計算。
職工醫(yī)療保險基金收支表，是反映職工醫(yī)療保險基金在一定期間內(nèi)的收入、支 出和結(jié)余情況的報表。該表采用單步式結(jié)構(gòu)，即將所有的當年收入加在一起，減去 當年所有的支出，計算出當年的結(jié)余，收入大于支出表明當年基金的結(jié)余，支出大 于收入表明當年基金超支。該表分“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”兩欄，分別反映本 月和本年收支及其結(jié)余的情況。本表在填列上，一般根據(jù)收支科目的總帳和明細帳 的借、貸方發(fā)生額填列。
2.填報注意事項
(1)補充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫(yī)療保險費”和“職工個人繳納的醫(yī)療保險費”項目 時，由于這兩個項目所含數(shù)字分別包含在“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目和“個人 帳戶醫(yī)療基金收入”科目的明細科目“醫(yī)療保險費收入”內(nèi)、因此，要根據(jù)“醫(yī)療 保險費收入”明細科目的貸方發(fā)生額分析計算填列?！皞€人帳戶醫(yī)療基金收入—— 醫(yī)療保險費收入”科目中的個人繳納數(shù)，填入“職工個人繳納的醫(yī)療保險費”項目， 余下的個人帳戶收入數(shù)加上社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費收入數(shù)就是單位繳納數(shù)。
在填列“利息收入”項目時，由于所有的利息收入均通過“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn) 利息收入”科目進行核算，所以，對此項目應(yīng)當根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入” 明細科目的貸方發(fā)生額填列。
(2)匯總報表的編制
職工醫(yī)療保險基金收支表的匯總表格式除年終財政部門根據(jù)實際需要另有布置 外，基本上與基層單位的職工醫(yī)療保險基金收支表相同，編制時應(yīng)將相同項目的金 額加總填列。但上下級社會醫(yī)療保險機構(gòu)之間的上繳下?lián)軘?shù)應(yīng)相互沖銷，以免重復計算。
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