編制現金流量表現金收支表法

來源: 編輯： 2004/01/12 11:14:18　　字體：大小

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現金收支表法是企業根據日常發生的現金收入、支出的具體情況按期（日、旬或月度）編制現金收入與支出報表（一般開設4頁）。按現金收支業務發生的時間順序逐筆逐項登記，于年末按累計的各個項目發生額直接編制現金流量表。其編制步驟是：

　　（l）將現金及現金等價物的月初余額填入第一頁第一行的“本年累計數”欄內。

　　（2）根據原始憑證或原始憑證匯總表、有關記賬憑證和部分賬簿的記錄，按期（每日、每5日或10日）登記現金收入與支出中的“本月數”欄。

　　（3）按月匯總各個事項的本月數額，將各項目每月匯總的金額填入“本月數”欄下的“合計”小欄內。

　　（4）將本月各項目的本月合計數與上月的現金收入與支出報表中“本年累計數”欄內相應欄目的金額相加，填入本月現金收入與支出報表的“本年累計數”欄目。

　　（5）分別匯總各個類項的現金流入量和現金流出量，并以各個類項的現金流入量減去現金流出量，求出其現金凈流量，填入各類的現金凈流量一行所對應的“本年累計數”欄內。

　　（6）匯總各個類別的本月現金凈流量，計算出“現金及現金等價物凈變動額”，并填入本年累計數欄下。

　　（7）核對本月的“現金及現金等價物凈變動額”項目。其方法是：以第1頁“現金及現金等價物期初余額”加上第4頁“現金及現金等價物凈增加額（減少額）”，應當等于在該項目下的“現金及現金等價物期末余額”。其計算公式是：

　　現金及現金等價物期末余額=現金及現金等價物期初余額+現金及現金等價物凈變動額。

　　（8）年末，根據編制的12月份現金收入與支出報表中各個類項的本年累計數等，正式編制現金流量表。

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