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所謂“借條”隱瞞千萬元預(yù)收房款
近日，河北省邢臺市地稅局稽查局檢查人員通過一張普通“借條”，查處了興發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)公司偷逃稅款百萬元的涉稅違法案件。
檢查人員在對邢臺市興發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行專項檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司賬簿記載規(guī)范、清楚，稅金計算正確，未發(fā)現(xiàn)任何異常情況。于是，檢查人員決定到施工現(xiàn)場和公司銷售部進(jìn)行實地核查。經(jīng)實地了解，檢查人員根據(jù)掌握的情況對該公司銷售收入進(jìn)行了簡單估算，與公司賬簿反映的主營業(yè)務(wù)收入900多萬元相差甚遠(yuǎn)，公司的開發(fā)收入沒有反映出應(yīng)有的規(guī)模。可是公司賬簿上沒有明顯的隱瞞收入跡象，這使得檢查人員感到十分困惑，難道企業(yè)搞賬外經(jīng)營或設(shè)置了兩套賬簿？
鑒于這種情況，檢查人員決定從原始憑證入手，尋找一些線索。在翻閱憑證過程中，一張借條進(jìn)入檢查人員的視線，該公司2006年1月3日借李某現(xiàn)金21159.36元，2006年1月8日借李某現(xiàn)金56397.65元……大量的借條引起檢查人員的注意。經(jīng)統(tǒng)計，類似借條共有190多張，涉及金額1200多萬元。檢查人員隨后將公司的銀行對賬單與現(xiàn)金、銀行賬簿的賬面金額進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面期初余額300多萬元，而期末余額已達(dá)到1500多萬元，但銀行存款發(fā)生額變化不大。據(jù)此，稽查人員初步認(rèn)定，該公司可能存在利用現(xiàn)金預(yù)收房款而以借款的方式來隱瞞主營業(yè)務(wù)收入。
檢查人員對該公司負(fù)責(zé)人趙某進(jìn)行詢問。趙某解釋說當(dāng)時公司資金緊張，所以頻頻借款，用于支付拆遷費用。債權(quán)人李某既是公司的股東之一，也是另一家公司的法定代表人。當(dāng)檢查人員詢問為什么借款是在一個月內(nèi)多次進(jìn)行小額借款不是整數(shù)時，趙某解釋十分含糊。檢查人員提出到李某所在的公司進(jìn)行核查，這時，趙某神色慌張起來。檢查人員耐心對其進(jìn)行稅法宣傳，并闡明利害關(guān)系，趙某終于道出其中緣由。原來李某根本就不存在，憑證中的借款實際上就是預(yù)收的房款，是為了少繳納稅款而虛擬的借款行為。
違法事實真相大白，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對該公司作出了補(bǔ)繳稅款及滯納金和罰款共計175.27萬元的稅務(wù)處理決定。
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