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出納崗位工作流程（七）
一）流程框架
調庫單 B類銷售單
——→ ——→ 下發出賬
上庫存賬 下庫存賬，上發出賬 銷售發票 ——→
-----→
A類銷售單 上應收賬
------→ 回款單 銷售會計
上發出商品賬 ——→ ——→（兌現）
下應收款
（二）庫存商品核算
每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。
（三）發出商品的核算
每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑"主營業務收入明細表"登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。
注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業務成本單價。
本期收貨數量+期初結余數量
（四）退貨的核算
每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。
（五）主營業務收入核算
1、正常銷售
根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制"主營業務收入明細表"——→編制記賬憑證
（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證
借：應收賬款——業務轉財務
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）
（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證
借：應收賬款——老賬-辦事處
貸：主營業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）
2、退貨
發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。
（六）主營業務成本核算
根據"主營業務收入明細表"及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制"主營業務成本明細表" ——→編制記賬憑證
借：主營業務成本
貸：庫存商品-中轉庫 ——→傳主管崗復核
（七）回款的核算
1、開收據
根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根
2、編制回款憑證
收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款
（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：應收賬款——老賬-辦事處 ——→傳主管崗復核
（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：應收賬款-業務轉財務 ——→傳主管崗復核
注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬
（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄"應收賬款"行應填寫業務系統中的臨時憑證號，"銀行存款行"須注明單位和票據號及回款日期。
（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。
（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。
（八）編制產品銷售利潤表
各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月"主營業務收入及成本明細表"相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入"其他"中；銷售稅金、銷售費用根據當月"利潤及利潤分配表"的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。
（九）管理性工作
1、 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。
2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。
3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。
（八）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
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