近期熱點問答：公司職工申請的育兒補貼要繳納個稅嗎

答：參考國家稅務總局貨物和勞務稅司2025-09-17發布的政策問答，按照《國家稅務總局?財政部?中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》（2024年第8號）規定，國鐵集團所屬運輸企業、非控股合資公司以及地方鐵路企業（統稱鐵路運輸企業）通過鐵路客票發售和預定系統辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業務時，可開具電子發票（鐵路電子客票）。鐵路運輸企業辦理退票業務開具的電子發票（鐵路電子客票）具有抵扣功能，購買方為增值稅一般納稅人的，可進行用途確認，按規定辦理增值稅進項稅額抵扣。

答：不可以，參考《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）規定，單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。

答：參考《財政部 稅務總局關于育兒補貼有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2025年第6號)規定，對按照育兒補貼制度規定發放的育兒補貼免征個人所得稅。
衛生健康部門與財政部門、稅務部門建立信息共享機制。縣級衛生健康部門按規定為申領補貼的人員辦理個人所得稅免稅申報。

答：《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條第（一）項規定，個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
根據上述規定，解除勞動合同補償免征個人所得稅的標準是上年的年平均工資。

答：根據《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第3號）第八條的規定，居民個人取得境外所得，應當向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或中國境內經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報；戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務機關辦理納稅申報；在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。

答：參考北京海關2024-08-13答復：“問：我公司出口軟件需要在海關報關嗎?
答：軟件出口企業在軟件出口合同正式生效后，應登錄“軟件出口合同登記管理中心”(WT.SCECENTRE.G0V.CN)對軟件出口合同進行在線登記，并按屬地原則，持生效的軟件出口合同正本到當地商務部門領取《軟件出口合同登記證書》。軟件出口企業在軟件出口合同中應明確軟件出口方式，“海關通關方式”或“網上傳輸方式”。有物質介質并采取“海關通關方式”出口的軟件，出口企業到海關辦理軟件出口報關手續時，應出示《軟件出口合同登記證書》、生效的《軟件出口合同》(正本)和外匯管理局發放的《出口收匯核銷單》。海關憑此辦理相應的通關手續。以“網上傳輸方式”出口的軟件，不在海關監管范圍之內。屬于國家禁止出口限制出口技術清單、國家保密技術清單中的軟件技術和產品的出口。應按照《禁止出口限制出口技術管理辦法》和《國家秘密技術出口審查規定》執行。”

答：可以扣除。參考2025年04月14日北京西城稅務問答：“靈活就業人員繳納的社保費如何進行個人匯算？
《財政部 國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）
第六條　應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
……
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
政策依據//《中華人民共和國個人所得稅法》
綜上：靈活就業人員繳納的社保可以作為個人所得稅專項扣除。”

答：《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
根據上述規定，按月繳納增值稅享受六稅兩費減半的一般納稅人，月銷售額未超過10萬元的，免征教育費附加、地方教育附加；月銷售額超過10萬元的，教育費附加、地方教育附加減半征收。