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匯算清繳結束了？不！“掃尾”工作要到位！
雖說企業所得稅匯算清繳享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，確實給廣大會計人員減負了不少，但大家在享受便利的同時也不能忽略“資料留存備查”這項掃尾工作潛藏的風險哦！
先來看下《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的政策規定：
第六條 企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。
第七條 企業同時享受多項優惠事項或者享受的優惠事項按照規定分項目進行核算的，應當按照優惠事項或者項目分別歸集留存備查資料。
近幾年優惠政策頻出，企業在匯算清繳中享受的優惠還真不少，由于篇幅原因無法一一列舉，此次僅列舉了幾個比較常見的優惠申報，一起來看看這些留存備查有哪些需要注意的點吧！
損失扣除
列舉幾個會計工作中的常見情況：
企業享受優惠事項的，應當在完成年度匯算清繳后，將留存備查資料歸集齊全并整理完成，以備稅務機關核查。開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除留存資料梳理：
研發加計扣除
◆ 1. 自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
◆ 2. 自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
◆ 3. 經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
◆ 4. 從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）；
注：研發人員的工資需要單獨核算并留存好工資表；資料應有研發人員崗位安排及名單；儀器、設備等的使用安排，例如：按工時數的分配臺賬。
◆ 5. 集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
◆ 6. “研發支出”輔助賬及匯總表；
注：可將匯算清繳的《研發支出輔助賬匯總表》打印留存備查。
◆ 7. 企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。
溫馨提示：如果是科技型中小企業，還需要科技型中小企業取得的入庫登記編號證明資料。
殘疾人員工資加計扣除
安置殘疾人員所支付的工資加計扣除主要留存備查資料：
◆ 1. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險證明資料；
注：可以將殘疾人的社保繳納證明單獨留存或者特別標注，便于后期查找。
◆ 2. 通過非現金方式支付工資薪酬的證明；
注：這里要求的是非現金方式支付，即定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。所以應當有轉賬等支付證明。
◆ 3. 安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；
注：殘疾職工的《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件留存好，尤其要注意相關證書的有效期。
◆ 4. 與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務協議。
除此之外，還有一些需要留存備案的情形，企業會計應當謹慎、細心做好相關準備工作，做到有賬可查、有證可依。所以，為了降低不必要的風險，各類資料分類保存很重要哦。
以上就是有關匯算清繳的掃尾工作，其實往往在匯算清繳結束后還會有許多其他的風險和注意實現，2019年匯算清繳后稅務稽查與應對為您詳細講解匯算清繳后稅務稽查與應對，幫助企業控制匯算清繳的涉稅風險和經營風險，點擊進行報名>>
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