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      內(nèi)部審計――我的左膀右臂

      來源: 中華財會網(wǎng) 編輯: 2003/04/23 10:24:12  字體:

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        對于內(nèi)部審計,到今,在不少大中型企業(yè),據(jù)說還存在著要還是不要的爭論。但對于我來說,經(jīng)驗表明,內(nèi)部審計,是我的耳目,是我的左膀右臂,我不能沒有它。這里,我想向各位談?wù)勥@方面的體會。

        一、 內(nèi)審給公司挽回了損失

        讓我舉些例子。遠的不說,就說2000年至今,審計部門共追回經(jīng)濟損失近千萬元;抄送集團法律事務(wù)部案例188起,案值2092萬元,其中,移送司法機關(guān)處理8人次;根據(jù)審計建議辭退經(jīng)理、會計及相關(guān)管理人員20余人;審計查處營銷系統(tǒng)違紀金額超過2.3億元,因管理不善等原因造成的壞帳約400萬元,可能形成壞帳3540元。你說,我能不要審計嗎?

        二、 內(nèi)審壓住了邪氣

        民營企業(yè),在某些人眼里,是塊大肥肉。他們認為,這是老板的錢,也是“剝削”來的,可以搞它一點;另外,因為民營企業(yè)財產(chǎn)保護方面的法律、法規(guī)不健全,搞了也不會“雙規(guī)”。因此,種種侵犯民營企業(yè)財產(chǎn)的情況時常發(fā)生。我們的內(nèi)部審計,對這種貪占企業(yè)利益的行業(yè),重拳出擊,幫了公司的大忙。1998年,內(nèi)審查出了一個辦事處經(jīng)理侵占公司財產(chǎn)300余萬元;1999年,查出 一個辦事處會計侵吞公司貨款30余萬元;2000年,查處了一部門經(jīng)理,虛報廣告制作費用250余萬元;2001年,及時發(fā)現(xiàn)并報告了一個辦事處經(jīng)理貪占公司財產(chǎn)近20萬元的行為;2002年,查出一個辦事處經(jīng)理私刻公章,與外單位簽訂聯(lián)營協(xié)議,侵占貨款50余萬元的事實。如果沒有內(nèi)審,這些烏煙瘴氣就會在公司泛濫,毒害公司的肌體,公司就會被他們毀掉。內(nèi)審這么好的東西,能不要嗎?

        三、 內(nèi)審有利于公司管理水平的提高

        一般地說,民營企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了十分艱難的歷程。大多民營企業(yè)起步晚,起點低,底子薄,管理不規(guī)范,缺乏上級部門的指導,管理水平不高。坦率地說,我公司毫無例外。如何才能較快地擺脫這種局面呢?內(nèi)部審計的建立幫了我不少的忙。

        首先,通過對內(nèi)部控制制度的審計,發(fā)現(xiàn)了企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。例如,對用戶服務(wù)部和長沙等11個辦事處的審計,發(fā)現(xiàn)了維修材料管理和費用方面的巨大漏洞,從而引起了公司營銷總部的高度重視,據(jù)此迅速出臺相關(guān)的規(guī)章制度,加強了這方面的監(jiān)管力度; 

        其次,通過經(jīng)濟效益審計,發(fā)現(xiàn)影響經(jīng)濟效益的問題,并據(jù)此提出了解決的建議。例如,在審計發(fā)現(xiàn)一全資控股子公司的凈資產(chǎn)與賬面相差200余萬元,繼而提出了進行市場調(diào)研、完善內(nèi)控制度及加強經(jīng)濟責任目標管理等一系列合理建議;

        再次,通過經(jīng)濟責任審計,客觀地評價各單位主要負責人履行經(jīng)濟責任情況,有利于增強經(jīng)濟負責人的責任。在民營企業(yè)發(fā)展的前期,各經(jīng)濟責任人的責任是老板主觀認定的,責任的履行是由責任人的良心來承諾的,缺少了嚴格的制度約束,在管理上很容易出現(xiàn)問題。內(nèi)部審計的經(jīng)濟責任審計,一方面加強了經(jīng)濟責任的認定工作,同時,使公司重新審視各經(jīng)濟責任人的責任,加強了經(jīng)濟責任制度的建設(shè)。

        民營企業(yè)沒有上級主管部門直接管,沒有誰對他們是否建立內(nèi)部審計發(fā)號施令。建立內(nèi)部審計制度是他們自覺和行為。上面的這幾條,是我們建立內(nèi)部審計的理由。應(yīng)當說,由于有了內(nèi)部審計,由于有了這一支完全可以信賴的隊伍,我現(xiàn)在可以放心了。沒有它,很難想象我們的公司會做到年銷售70億元不出大事。沒有它,公司做不到70億;沒有它,我也不敢做70億。內(nèi)部審計的建立,給我吃了定心丸,使我有了安全感。

        當然,對于內(nèi)部審計的認識,有個過程;在建立之后,在開展工作中也碰到許多阻力,有過很多曲折。這跟其他的民營企業(yè)一樣,估計會有著同樣的經(jīng)歷。

        回想起來,在沒有建立內(nèi)部審計之前,公司做的還不很大,但老是出問題,而且問題一旦揭露,都相當嚴重。我也自覺得很注意管理,注意觀察研究,也用了一些手段,但問題老是解決不了。發(fā)出了貨,收不到錢;貨拖出了倉庫,動不動就說貨被搶了;不少經(jīng)理人員,拿貨提錢,大大方方地離開了公司;費用隨便報銷,無法控制。在沒有內(nèi)部審計的日子里,在我內(nèi)心里,真的可以信任的經(jīng)理不多。因為不知道,哪一天會出事,哪一個人會出事,公司可能會出什么大事,真是誠惶誠恐地過日子。

        經(jīng)過了長時間苦苦的思索,終于找到了答案,那就是必須建立內(nèi)部審計。它獨立于業(yè)務(wù)部門,不干管理,不做經(jīng)營業(yè)務(wù),專門查人、查事,干監(jiān)督的活,直屬董事局。現(xiàn)在,這支隊伍共有三十人,經(jīng)歷了六、七年的磨煉,已相當成熟了。集團內(nèi)部七大產(chǎn)業(yè)公司的經(jīng)營狀況,全國各地一百七十多個辦事處營運情況,因為有了內(nèi)部審計作為我的耳目,我心中有數(shù)了;也因為內(nèi)部審計作為我左膀右臂,我有了幫手了。

        內(nèi)部審計,我的耳目,我的左膀右臂,我不能沒有它。這就是我的感受,這就是我這個非國有企業(yè)業(yè)主對內(nèi)部審計的最直接體會。
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